正确答案: C

275.75万元

题目：甲公司2013年度有关资料如下：1．利润总额为1000万元。2．当年发生的工资、薪金支出总额为200万元。3．发生超标业务招待费50万元。4．职工福利费为30万元。5．工会经费为5万元。6．职工教育经费为4万元。7．国债利息收入50万元。8．税收滞纳金支出为100万元。9．递延所得税资产年初余额为30万元，年末余额为50万元。10．递延所得税负债年初余额为50万元，年末余额为40万元。11．甲公司适用的所得税税率为25%。12．甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一2．题。

解析：1.纳税调整增加额=发生超标的业务招待费50万元+超标的职工福利费2万元(30-200×14%)+超标的工会经费1万元(5-200×2%)+税收滞纳金100万元=153（万元）；纳税调整减少额=国债利息收入=50（万元）；应纳税所得额=1000+153-50=1103（万元）；应交所得税=1103×25%=275.75（万元）。 2.甲公司2013年所得税费用=275.75+[(40-50)-(50-30)]=245.75（万元）。甲公司2013年净利润=1000-245.75=754.25（万元）。 借：所得税费用245,75 递延所得税资产20 递延所得税负债10 贷：应交税费一应交所得税275.75 (提示)本题目中由于实际发生的职工教育经费4万元，小于规定的标准5万元(200×2.5%)，所以不存在调整应纳税所得额的问题。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]现金清查过程中发现的尚待查明原因的现金短缺或溢余，在按管理权限报经批准后，在进行会计处理时可能涉及的会计科目有（ ）。

管理费用

其他应收款

其他应付款

解析：现金清查过程中发现的尚待查明原因的现金短缺或溢余，在按管理权限报经批准后，应冲减"待处理财产损溢"，同时，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。

[多选题]下列关于非货币性职工薪酬的处理，正确的有（ ）。

将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益。同时确认应付职工薪酬，并且同时借记"应付职工薪酬--非货币性福利"科目，贷记"累计折旧"科目

租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬

难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬

解析：企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

[单选题]甲企业2013年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为( )万元。

980

解析：本题考核所得税费用的计算。国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额；存款利息收入属于企业正常收入，税法上也是要纳税的，不需要纳税调整，则2013年的所得税费用=(4000-80)×25%=980(万元)。

[多选题]一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金；但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括（ ）。

劳动者严重违反用人单位的规章制度的

劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

劳动者被依法追究刑事责任的

劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的

[单选题]税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经（ ）。

设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

[单选题]根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之日起（ ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

7

解析：行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。