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题目：某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。

解析：自产化妆品用于职工福利应视同销售计算增值税和消费税。由于没有同类产品，所以按照组成计税价格计算：组成计税价格=（10000+10000×5%）/（1-30%）=15000元。应纳增值税=15000×17%=2550元。应纳消费税=15000×30%=4500元。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的（）。

科学性

公正性

准确性

[单选题]纳税人在征期能登陆网上办税一体化平台，但没有任何税种的纳税申报表，可能的原因是（）。

未及时在CTAIS中进行税种鉴定

[单选题]发票的管理权限按（）划分。

流转税主体税种

[多选题]小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的.符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（）。

股票或债券在市场上公开交易的小企业

金融机构或其他具有金融性质的小企业

企业集团内的母公司和子公司

[单选题]随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。

其他业务收入

解析：本题考查销售包装物的会计处理。随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入"其他业务收入"科目。

[单选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。