正确答案: ACD

税收 预算 公债

题目：属于财政政策工具的有（ ）

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[多选题]准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括( )。

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额

解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税扣税凭证上注明的增值税额，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额。

[单选题]某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（ ）万元。

125

解析：本题考查抵免限额的计算。境内外所得总额=2000+500=2500（万元）。应纳税总额=2500×25%=625（万元）。A国抵免限额=625×500/2500=125(万元)。由于在A国已纳税款200万元大于抵免限额125万元，所以允许按抵免限额125万元扣除。

[单选题]王先生为某集团的分公司经理，2014年5月个人所得税的项目如下： 　　(1)工资收入5000元； 　　(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元； 　　(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元； 　　(4)住房出租收入4000元。 　　根据以上资料，回答下列问题：

财产租赁应纳的个人所得税为（ ）元。

800

解析：财产租赁所得适应比例税率，税率为20%。王先生财产租赁所得应纳个人所得税=4000×20%=800（元）。

[单选题]某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为( )万元。

58.5

解析：当月应交纳营业税税额=500×3%+800×5%+70×5%=58.5万元。

[单选题]某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元。 (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元(银行同期贷款月利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用。 (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。 (4)赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。 (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。 (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。 根据以上资料，回答下列问题：

向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为( )万元。

7.56

解析：4.本题考查所得税税前扣除的计算。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。故可以在税前列支的借款利息＝75×0.84%×12＝7.56（万元）。

[单选题]政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行公债的方法是（ ）。

支付发行法

解析：本题考查支付发行法的概念。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。