正确答案: ABDE

资源税 增值税 城市维护建设税 教育费附加

题目：我国某煤矿开采销售原煤，应缴纳的相关税费有( )。

解析：原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城市维护建设税、教育费附加。原煤不属于消费税的征税范围。

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[单选题]大海公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为20%.预计下一期支付的股利为每股2元，估计股利年增长率为10%，则该种股票的价值为（ ）元。

20

解析：股票价值=2/（20%-10%）=20（元）

[多选题]下列各项中，会引起固定资产账面价值变动的有（ ）。

计提固定资产减值准备

以同定资产为对价换入一批原材料

发生的能使固定资产生产能力大幅提高的支出

解析：选项C，对于经营租人固定资产发生的改良支出计入长期待摊费用，不影响固定资产账面价值；选项E，属于固定资产的日常修理费用，应直接计入当期损益，不影响固定资产账面价值。

[多选题] 长江公司为上市公司，系增值税一般纳税人，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元，2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准对外报出日为2014年4月20日。2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月25日结束。 (1)2014年1月1日至4月20日注册会计师在对长江公司审计时，发现如下会计事项：①1月8日，长江公司决定停产某产品，退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货。该批原材料系2013年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元，款项未付，无其他相关税费。至2013年12月31日该批原材料尚未投入使用，2013年年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后调整事项。②2月20日，注册会计师在审计时发现，长江公司2013年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元。按售价5%0支付手续费。至2013年12月31日，长江公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业开具的代销清单注明已销售设备300台，长江公司按400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税税额680万元，并按400台确认销售收入，计算手续费和结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，长江公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2013年12月31日，长江公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%，但长江公司未对该项存货计提存货跌价准备。③2月20日，注册会计师在审计时发现，长江公司2013年9月20日与丙企业签订一项建造合同。合同约定，长江公司为丙企业建造一项大型设备，合同总造价为702万元（含增值税），于2013年10月1日开工，至2014年3月31日完工交货。至2013年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款210.6万元，实际收到货款351万元。2013年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失。在审计时，注册会计师根据预计建造合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失。 (2)2014年1月1日，董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租的建筑物由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，公允价值为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；2014年1月1日该建筑物的公允价值为2500万元。 长江公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据资料(2)，长江公司2014年1月1日根据董事会决定，下列各项账务调整中，正确的有( )。

减少“投资性房地产累计折旧”科目余额88万元

增加“盈余公积”项目余额48.6万元 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2015及2016年发生了以下交易事项： (1)2015年4月1日，甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价，自乙公司取得A公司30%股权，能够对A公司实施重大影响。当日，甲公司发行股份的市场价格为5元/股，另支付中介机构佣金1000万元；A公司可辨认净资产公允价值为30000万元，除一项管理用固定资产公允价值为2000万元、账面价值为800万元外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。A公司增值的管理用固定资产原取得成本为1600万元，原预计使用年限为20年，自甲公司取得A公司股权时起仍可使用10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。

解析：长江公司会计政策变更会计处理如下： 借：投资性房地产—成本 2500 投资性房地产累计折旧 88［(1940-20)÷20×11/12］ 　　贷：投资性房地产 1940 递延所得税负债 162{［2500-(1940-88)］x25%} 盈余公积 48.6［2500-(1940-88)］×(1-25%)×10% 利润分配—未分配利润 437.4

[单选题]根据《企业破产法》的规定，下列关于和解程序的表述中，正确的是（）。

因债务人的欺诈而成立和解协议的，和解债权人因执行和解协议所受的清偿，在其他债权人所受清偿同等比例的范围内不予返还

解析：本题考核和解程序。和解以债务人向人民法院提出和解申请为前提。所以选项A错误。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。所以选项B错误。对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利。所以选项D错误。

[单选题]某公司在2009年6月1日购买一台设备，成本为10000元，预计使用年限为10年，预计净残值为500元，采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日，减值测试表明其可收回金额为3000元。则该公司应在2011年资产负债表日确认的资产减值损失为( )元。

4625

解析：2011年末设备的账面价值=10000-(10000-500)/10×2．5=7625（元），则该公司应在2011年资产负债表日确认的资产减值损失=7625-3000=4625（元）。