正确答案: B

股息还原的确定

题目：间接抵免法的计算略显复杂，其中最为关键和核心的是( )。

解析：间接抵免法的计算略显复杂，其中最为关键和核心的是股息还原的确定。

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[单选题]某位于市区的外贸公司(增值税一般纳税人)2016年进口一批应征消费税的货物，到岸价为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为( )元。

1130768.92

解析：应纳关税=(120000+4050)×8×28%=992400×28%=277872(元)；应纳消费税=(992400+277872)÷(1-30%)×30%=1814674.29×30%=544402.29(元)；应纳增值税=1814674.29×17%=308494.63(元)；其进口环节应纳各项税额之和=544402.29+308494.63+277872=1130768.92(元)。

[单选题]某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。

920.75

解析：进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费；按照"货价+运费"两者总额的3‰计算保险费。 　　运费=15×100×2%=30(万元) 　　保险费=(15×100+30)×30‰=4.59(万元) 　　应纳关税=(100×15+30+4.59)×60%=920.75(万元)

[单选题]家和企业（增值税一般纳税人）2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

834

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=［1700+1404÷(1+17%)+80］×5‰=14.9（万元），实际发生数的60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=［1700+1404÷(1+17%)+80］×15%=447（万元），实际发生额超标准(300+160+50)-447=63（万元），非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除，准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-63)+200=834（万元）。

[单选题]某运输企业2015年12月签订以下合同：(1)与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；(3)与另一运输企业签订财产租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为( )。

605元

解析：(1)融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税，应纳印花税=100×3×0.05‰×10000=150（元）；(2)货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，应纳印花税=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；(3)财产租赁合同，签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，应纳印花税=5（元）；(4)财产保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费金额，应纳印花税=50×4000×1‰=200（元）。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605（元）。

[单选题]下列各项中属于应收账款核算范围的是（ ）。

提供劳务的应收款项

解析：选项A不是因销售商品或提供劳务等经营活动而产生的应收款项，不应列入应收账款；应收账款是指流动资产性质的债权，而选项B属于长期应收款，所以不应列入应收账款；应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，所以选项C不应列入应收账款。

[多选题]某企业向税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。

小规模纳税人可去税务机关代开专用发票

填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

使用发票的单位和个人应当妥善保管发票

向小规模纳税人销售货物，可以不开具专用发票

解析：选项D，网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

[多选题]根据民法上的共有理论，关于共有的说法，正确的有（）。

按份共有人对共有物有分割请求权

对共有的类型约定不明确的，除共有人具有家庭关系等外，视为按份共有

解析：本题考核共有。共有物上只存在一个所有权。所以选项A错误。共同共有以共同关系的存在为前提。所以选项B错误。共同共有人处分共有物，须经全体共同共有人同意。所以选项D错误。

[单选题]原告：五湖贸易公司被告：天云农场 原告、被告于2005年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定：被告向原告供应乙级皮棉1000担，每担220元，共计22万元；交货时间为当年11月；交货方式为原告自提。合同还约定：原告应向被告交付6万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后，原告立即向被告全额交付了定金。5天后，原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果方违约，应按价款的20%承担违约责任。同年9月27日，被告法定代表人向原告的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，被告不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于被告与原告约定的价格原告多次要求与被告协商，希望被告能按期交货，但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物，遂于2005年10月10日向法院提起诉讼，要求被告实际履行，否则被告应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付6元违约金的责任。

根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于本案违约金和定金约定的效力、法律适用及相应处理的表述中，正确的是（ ）。

原告只能在违约金和定金中任选一项主张权利

[多选题]原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"） 被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"） 第三人：某市银行 1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信　　贷部门办理抵押　　贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押　　贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共　　贷款1.005亿作为银行的投资。 同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。

海城公司与某市银行约定将B大厦抵押给银行时，并未办理抵押登记手续，由此应当认定（ ）。

抵押合同有效，但抵押权未生效

抵押合同成立，但抵押权未成立