[单选题]下列对于"应交税费-应交增值税"专栏的表述，不正确的是（）。

正确答案 ：C

"进项税额转出"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额

解析：进项税额转出核算的是企业发生的非正常损失，购进货物的正常损失是可以抵扣的，不需要转出。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

正确答案 ：B

15

解析：房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+5=15（万元）。

[多选题]下列关于职工薪酬的处理，说法正确的有（）。

正确答案 ：ADE

职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，企业应确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额计入相关资产成本或当期损益

解析：企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定收益计划，而不是将辞退福利这样分类，选项B错误；短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬，选项C错误。

[多选题]2013年7月A公司拟将购买的100套全新的公寓以优惠价格向职工出售，该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。该公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向职工出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元，向职工出售的价格为每套150万元。假定该100名职工均在2013年7月购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年。下列有关100套全新公寓向职工出售的会计处理，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

出售住房时计入长期待摊费用的金额为2200万元

出售住房时冲减固定资产账面价值11600万元

本年摊销时，借记"生产成本"科目，贷记"应付职工薪酬"科目80万元

本年摊销时，借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目30万元

解析：公司出售住房时应进行如下账务处理：借：银行存款（80×80+20×150）9400长期待摊费用（80×20+20×30）2200贷：固定资产（80×100+20×180）11600企业应当按照直线法在未来10年内摊销长期待摊费用，本年应进行如下账务处理：借：生产成本（80×20÷10÷2）80管理费用（20×30÷10÷2）30贷：应付职工薪酬-非货币性福利110借：应付职工薪酬-非货币性福利110贷：长期待摊费用110

[多选题]下列项目中，应通过"应付职工薪酬"科目核算的有（）。

正确答案 ：ABCE

无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费

无偿提供给职工使用租赁住房等资产的租金

以现金结算的股份支付

支付给职工超额劳动的奖金

解析：选项A，将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；选项B，租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；选项C，以现金结算的股份支付也应确认为应付职工薪酬；选项D，以权益结算的股份支付，应确认为资本公积，故不选；选项E，支付给职工超额劳动的奖金属于职工薪酬的范围，应根据受益对象计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。

[单选题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资980万元。（2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。（5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。（6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收同加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。根据上述资料，回答下列问题。

正确答案 ：

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。

正确答案 ：D

11000

[单选题]某一般纳税人企业盘点时发现外购商品变质损失，实际成本为50万元，售价为60万元，增值税率为17％，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。

正确答案 ：C

58.5

[单选题]可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，应该通过（）科目核算。

正确答案 ：C

公允价值变动损益

解析：本题考查以现金结算的股份支付。可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“应付职工薪酬”科目。

查看原题 查看所有试题