[单选题]某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为()

正确答案 ：C

C、5660.52元

解析：进项税额转出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%=5660.52(元)

[多选题]可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有()

正确答案 ：ABCD

已报关离境

已办理出口收汇并已核销

已在财务上作销售处理

属于增值税、消费税的征税范围

解析：以上选项均符合题意。

[单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年12月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用价税合计1.11万元（取得增值税货物运输专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税税额（）。

正确答案 ：C

18.59万元

解析：进口关税=200×20%=40(万元)；进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8（万元）；本月应纳增值税=350×17%-40.8-1.11÷(1+11%)×11%=18.59（万元）

[多选题]根据“营改增”相关规定，下列各项属于混业经营的有（）。

正确答案 ：AD

兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务

兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务

解析：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为称作混业经营。

[单选题]下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。

正确答案 ：C

某农机厂生产农机零部件销售

解析：农机零部件不同于农机，按照17％基本税率征收增值税。

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