正确答案:

题目：张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；（3）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（4）张某将一处商铺对外出租，出租期间发生维修费2000元，由出租人承担，从应收租金中抵减，张某实际收取租金18000元。（5）12月，将2014年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。（6）12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。（7）2015年底张某购进一辆小汽车（排量1.6升）自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（）。

A、银行买卖金银的业务，不征收营业税

B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

E、人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税

解析：一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。【该题针对“金融保险业营业税的其他规定”知识点进行考核】

[多选题]按照现行营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税

B、对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

E、残疾人员个人提供的劳务免征营业税

解析：中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司开展以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物是电信单位无偿赠与他人实物的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。金融机构金银买卖业务缴纳增值税。【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[多选题]下列业务属于营业税征收范围的有（）。

B、邮政部门销售集邮商品业务

E、钻井勘探、爆破勘探

解析：本题考核营业税征收范围的知识点。银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。【该题针对“营业税征税范围的基本规定”知识点进行考核】

[单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]某5A级旅游景点，本月取得门票收入75万元，索道运营收入20万元，景点内大型实景演出收入28万元，该旅游景点本月应缴纳的营业税为（）。

4.09万元

解析：应纳营业税=（75+28）×3%+20×5%=4.09（万元）

[单选题]某五星级酒店2015年3月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（）万元。（游艺收入和歌舞厅收入均适用20%的税率）

15.2

解析：游艺和卡拉OK歌舞厅属于娱乐业；本酒店的其他收入属于服务业项目。该酒店应纳营业税=（50+2+50+2）×5%+（20+30）×20%=15.2（万元）

[多选题]下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有（）。

某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒

照相馆在提供照相服务的同时销售相框

建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料

解析：选项B属于兼营行为，选项E不属于营业税的征收范围。

[多选题]以下关于营业税规定的表述，正确的有（）。

不同品种金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵

保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除

对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费应征营业税

解析：施工企业向建设单位收取的材料价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，均应并入营业额征收营业税；不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后出现负差的，可结转下一纳税期相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度；对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。