正确答案: CD

超过国家的有关规定上浮幅度的部分 超过贷款期限的利息部分

题目：计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。

解析：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

以房地产抵债而发生房地产产权转让的

[单选题]甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）

12万元

解析：应纳税额=3×80％×5＝12（万元）。

[单选题]某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

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解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800×50%+30=430（万元） 增值额=500-430=70（万元） 增值率=70÷430×100%=16.28%，适用税率为30%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

[多选题]纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

隐瞒、虚报房地产成交价格

转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

解析：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

[多选题]下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

房地产开发项目全部竣工、完成销售的

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

直接转让土地使用权的

解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

[多选题]资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

对地面抽采煤层气暂不征收资源税

解析：选项C，对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。

[多选题]下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。

无形资产收入

货币收入

实物收入

解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。所以，选项D不需要征收土地增值税，不符合题意。