正确答案: ABCD

A．项目建议、可行性研究与项目决策 B．概预算编制与审核 C．项目实施与价款支付 D．竣工决算与竣工审计

题目：企业应该建立工程项目业务的岗位责任制，工程项目不相容岗位一般包括（）。

解析：四个选项均属于工程项目不相容岗位。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（）进行连续编号。

A、请购单

解析：因各个部门均可填制请购单，很难保证各个部门按照统一编号连续填制。企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的。

[单选题]对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（）。

C、从订货单、验收单追查至采购明细账

解析：选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。

[多选题]为应对“记录的采购价格可能不正确”的错报风险，下列关于注册会计师采取的应对措施，说法错误的有（）。

B、询问、检查授权批准和授权越权的文件

C、询问检查文件，以证实对未执行订购单的跟进情况

D、询问和检查打印文件并重新执行截止程序

解析：题目要求的是为了应对“记录的采购价格可能不正确”的错报风险，此时与金额相关的应对措施是询问和检查打印文件，以及解决差异的证据，通过对照发票价格与订购单上的价格，重新执行价格测试。

[单选题]A注册会计师在审查S公司2011年度应付账款项目时，发现S公司应付账款明细账中存在确实无法支付的大额应付账款。对此，A注册会计师应提请S公司管理层作（）的会计处理。

C．借记“应付账款”，贷记“营业外收入”

解析：对企业确实无法支付的应付账款。根据会计准则的规定，应按规定转入“营业外收入”科目中，所以选项C正确。

[单选题]以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

解析：选项B错误。应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项。

[单选题]注册会计师在制定固定资产的审计计划时，项目合伙人考虑下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是（）。

核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件

解析：选项A主要发现闲置或减少固定资产未在账上注销的问题；选项B主要确定固定资产购置业务的真实性。

[多选题]下列实质性程序中，与采购交易完整性认定相关的审计方向包括（）。

从连续编号的验收单追查至应付账款明细账

从供应商发票追查至应付账款明细账

解析：选项A所设计的审计程序还没有追查到应付账款明细账，不能获取有效的审计证据证实采购交易记录的完整性认定。选项B所设计的审计程序是逆查，不能证明完整性。

[多选题]应付账款一般无需函证，但出现下列情形时，注册会计师应实施函证程序的有（）。

某应付账款金额较大

相关的内控薄弱，控制风险高

解析：一般情况下，应付账款不需要函证，但如果控制风险较高、某应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段，则应进行应付账款的函证。对长期挂账的应付账款应要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿付能力或隐瞒利润等情况，对确实无法支付的，应转入营业外收入。

[多选题]注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计程序中可以考虑的有（）。

检查在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码

检查在对存货实地观察时获得的采购截止资料

区分应付账款中的目的地交货和起运点交货

解析：向债务人寄送询证函仅有助于核实有关应收账款的情况，而无助于核实应付账款的情况。