正确答案: D

28.4

题目：甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。

解析：应调增应纳税所得额=（20+3．4）+（25-20）=28．4（万元）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。

3．47万元

解析：应纳所得税＝125÷(1－10%)×10%×25%＝3．47(万元)。

[单选题]某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

18万元

解析：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%÷12×9=12（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按银行同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；该企业2014年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。

[单选题]依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

租金所得

解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

[单选题]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。

转让无形资产使用权的收入

解析：选项A转让无形资产使用权的收入，属于“其他业务收入”，可以计提业务招待费；而选项B因债权人原因确实无法支付的应付款项、选项C转让无形资产所有权的收入、选项D处置固定资产净收益等均属于“营业外收入”，不得作为计提业务招待费的基数。

[单选题]甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。

1200

解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得=4000-2400-（600+400）×40％=1200（万元）。

[多选题]下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

解析：非居民企业取得的利息所得，免征企业所得税需具备的条件，一是外国政府对中国政府贷款，政府对政府；二是国际金融组织对中国政府或中国居民企业提供的贷款，须是优惠贷款。选项D错误，外国银行的中国分行属于居民企业，其向中国居民企业提供贷款取得的利息所得，应按规定计征企业所得税。

[多选题]按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。

以融资租赁方式租出的固定资产

以经营租赁方式租入的固定资产

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

[多选题]在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。

对外投资期间不得扣除

转让或处置时准予扣除