正确答案: ABC

将自产的机床对外投资 将自产的机床用于本企业扩大再生产 将自产的机床兑换原材料钢材

题目：某机床厂是增值税一般纳税人。2010年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金--应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1)以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本为14万元，市场售价每台为20万元（该企业产品仅有此一种售价）。企业账务处理为： 借：长期投资　　70000 　贷：产成品--机床　　70000 (2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的2台机床入库直接用于生产。企业账务处理为： 借：固定资产--机床　　280000 　贷：生产成本　　280000 (3)本期用一台机床无偿赠送给一家国有企业，同时在上期用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得原材料增值税专用发票注明：单价4273.5元，价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为： 借：原材料--钢材　　119658 　应交税金--应交增值税（进项税额）　　20342 　贷：产成品--机床　　140000 (4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房的建设，成本价为34188元(4273.5×8)，账务处理为： 借：在建工程　　34188 　贷：原材料一钢铁　　34188 根据上述资料，回答下列问题：

解析：1.将兑换的钢材用于在建工程不属于视同销售货物行为，是进项税，不能抵扣。 2.视同销售货物应按产品的生产成本冲减产成品，应按产品的售价计算销项税额。 3.以物易物是以当期的平均售价计算销项税额。 4.题干(1)(2)(3)中企业以自产设备用于对外投资、非应税项目、无偿赠送给其他单位，视同销售货物，征收增值税。同时题干(4)中企业购进的货物改变用途用于非应税项目，其抵扣的进项税额应通过“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。 当期应缴增值税的数额200000×5×17%+2×200000×17%+1×200000×17%+34188×17%=277811.96元。 5.当期应补缴增值税税额277811.96-500=277311.96元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列各项中，可以按照当地使用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。

农村居民占用耕地新建住宅

解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

[多选题]下列商品中，属于消费税征收的范围是( )。

高尔夫球具

小汽车

实木地板

解析：本题考查消费税征收的范围。竹制筷子、护肤护发品不属于消费税征收范围。

[单选题]关于税法解释的说法，错误的是（ ）。

税收司法解释的主体是国家税务总局

解析：税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。它们所做的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据。