[单选题]某企业销售商品6000件，每件售价60元(不含增值税)，增值税税率为17%；企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为( )元。

正确答案 ：C

324000

解析：本题考核销售商品收入的计算。企业应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入，因此，该企业在这项交易中应确认的收入=6000×60×(1-10%)=324000(元)。

[多选题]某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有( )。

正确答案 ：ACD

企业2013应交所得税金额是273.75万元

企业2013年的净利润金额是726.25万元

企业2013年应该纳税调增的金额是105万元

解析：本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5=105(万元)，选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=(1000+105-10)×25%=273.75(万元)，选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确；净利润=利润总额-所得税费用=1000-273.75=726.25(万元)，选项C正确。所以答案是选项ACD。

[多选题]资产负债表中，需要根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列的项目有（ ）。

正确答案 ：ABCD

长期股权投资

应收账款

存货

无形资产

解析：资产负债表中，长期股权投资、应收账款、存货和无形资产均需要根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列。

[单选题]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（ ）。

正确答案 ：D

按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税

解析：纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。

[多选题]下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有（ ）。

正确答案 ：ABCD

某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

解析：选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项B，对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项D，2010年12月1日开始外商投资企业需要缴纳城建税。

[多选题]下列支出，应当作为营业外支出的有（ ）。

正确答案 ：ABCD

对外捐赠支出

处理无形资产净损失

税务罚款支出

固定资产盘亏

解析：营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出等。故选项ABCD均应当作为营业外支出。

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税企业，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990千克，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（ ）元。

正确答案 ：C

30300

解析：合理损耗及入库前发生挑选整理费应计入购入材料的实际成本。A材料的实际总成本=30000+300=30300（元）。

[多选题]临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，不可向经营地税务机关领购经营地的发票。（ ）

正确答案 ：

解析：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。

[单选题]根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是（ ）。

正确答案 ：A

出票银行

解析：根据银行汇票的有关当事人规定。

[单选题]甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。

正确答案 ：B

18万元

解析：1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，按规定免于征收企业所得税。 2.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧，税前不得扣除，故选A、C、D。 3.甲公司2014年销售收入为4300万元，业务招待费扣除限额＝4300×5‰＝21.5(万元)，而扣除限额＝30×60%＝18(万元)＜21.5(万元)，故税前只能扣除业务招待费18万元。 4.公益性捐赠支出税前扣除限额为600×12%＝72(万元)，实际发生的公益性捐赠支出50万元，故税前可以扣除的公益性捐赠支出为50万元。

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