正确答案: A

30.44

题目：某县城一加工企业2014年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元并取得海关专用缴款书，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

解析：2009年1月1日以后，企业购进的固定资产可以做进项抵扣，进口环节的进项税额可以抵减国内销售环节的增值税。应交城建税和教育费附加=［(500-120)+10×5%］×(5%+3%)=30.44（万元）

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[单选题]地方教育附加的计征比例为()

B、2%

解析：地方教育附加的计征比例统一为2%。

[多选题]下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。

城市维护建设税随“三税”的减免而减免

对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

解析：选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。【提示】全面营改增的时间是2016年5月1日，在2016年5月1日后营业税退出历史舞台，但是该题目是2014年的考题，因此考查了营业税的相关内容，为了和真题保持一致，这里未作变动。大家掌握最新的政策，以“增值税和消费税”为计税依据而非“三税”。

[多选题]下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

某个人缴纳的车船税

某企业进口货物被海关代征的增值税

某企业销售古旧图书直接免征的增值税

解析：选项A：城建税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人，只缴纳车船税的个人，不缴纳城建税；选项B：进口环节海关代征的增值税不附征城建税；选项C：城建税随“两税”减免而减免；选项D：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加

[单选题]企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

消费税税额