正确答案: C

某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

题目：下列情形，应按规定视同销售确定收入的是（）。

解析：选项A、B、D属于内部处置资产，不作收入处理。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）。

以融资租赁方式租入的固定资产

解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。

[单选题]某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

42

解析：办公楼竣工结算之后发生的借款利息可以在税前直接扣除。可以扣除的借款费用=2000×4.2%÷12×6=42（万元）

[单选题]享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。

60%

解析：享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产品（服务）收入占总收入的比例不得低于60%。

[单选题]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

解析：选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。

[单选题]根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

解析：选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

解析：企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）。

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

解析：（1）A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）（2）B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2（万元）（3）C企业应代扣代缴企业所得税=（1000-700）×10%=30（万元）（4）D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

[单选题]北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。（2）宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。（3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计入开发成本中。③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。④2014年预缴的相关税金如下：营业税=4000（万元）城市维护建设税及教育费附加=400（万元）土地增值税=1920（万元）企业所得税=5600（万元）已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。要求：根据上述资料，回答以下问题