正确答案: ABCD
用于抵债的应税消费品 用于投资的应税消费品 用于换取生产资料的应税消费品 用于换取消费资料的应税消费品
题目:根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。
解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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学习资料的答案和解析:
[单选题]中国公民王某2014年3月工资收入3800元,另有5项收入:
(1)领取了上年度年终奖金20400元;(2)一次取得建筑工程设计费30000元,同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠;(3)取得利息收入5000元,其中国库券利息2000元,单位集资利息3000元;(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元;(5)转让一项专有技术使用权,取得收入20000元;该专有技术的研发成本是10000元。
要求:根据上述资料,计算回答下列问题:
王某3月利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
600
解析:1.工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(3800-3500)×3%=90(元)。年终奖金的计算为:20400÷12=1700(元),适用税率为10%,速算扣除数105,应纳个人所得税为:20400×10%-105=1935(元)。工资和奖金合计应纳个人所得税=90+1935=2025(元)。
2.①未考虑捐赠因素时,应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)。②考虑捐赠因素时,可以扣除的捐赠限额=24000×30%=7200(元),小于实际的捐赠额,那么只能在税前扣除7200元,所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。③设计费收入应纳个人所得税=16800×30%-2000=3040(元)。
3.①国库券利息收入2000元免税。②集资利息收入应纳税额=3000×20%=600(元)。
4.省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
5.转让专有技术使用权按照特许权使用费所得征收个人所得税,应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
[多选题]同一车间不同的产品可以同时采用不同的成本计算方法,甚至同一产品的不同步骤也可以采用不同的成本计算方法。( )
解析:对比分析法只适用同质指标的数量对比。
[单选题]某小规模纳税企业因洪水灾害造成一批库存材料毁损,其实际成本为30000元,应由保险公司赔偿21000元,残料价值为300元,则该批毁损材料应计入营业外支出的金额为( )元。
8700
解析:该批毁损材料应计入营业外支出的金额=30000-21000-300=8700(元)。