正确答案: ABE

用于集体福利的外购货物 管理不善造成被盗的购进货物 用于企业在建工程的外购货物

题目：下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

解析：选项A．用于集体福利的外购货物，进项税额不得抵扣；选项B，管理不善造成被盗的购进货物，进项税额不得抵扣；选项C，自然灾害不属于管理不善造成的，故相应的进项税不用转出；选项D，购入生产用的机器设备，其进项税额允许按规定抵扣；选项E，用于企业在建工程的外购货物，其进项税额不得抵扣。

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[单选题]某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。

借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

解析：不动产的固定资产转让应当通过固定资产清理进行核算。所以，房产转让按税法规定计算的营业税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费--应交营业税”科目。

[单选题]企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。

当期购进材料以备用于投资

解析：选项A不可以抵扣进项税，已抵扣的应作进项税额转出处理；选项B应通过“银行存款”和“其他应收款”科目核算；选项C购进食品油用于职工食堂不可以抵扣进项税；选项D可以抵扣。外购货物用于投资、分配、无偿赠送的情形下视同销售，可以抵扣进项税额

[单选题]某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。

借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

解析：购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出＝（10000×13%+330）×1／4＝407.5（元）相关分录：借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

[单选题]商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。

库存商品的含税售价与不含税进价的差额

解析：实行售价金额法核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。

[多选题]某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）

7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理

7月20日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理

解析：选项B是错误的，对于企业自产应纳资源税的产品用于职工福利，会计上确认收入，资源税记入“营业税金及附加”科目；选项E是错误的，会计上应确认收入，资源税应记入“营业税金及附加”科目。

[多选题]甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）。

自产货物因管理不善被盗的行为

在建工程领用自产货物行为

将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

解析：商业折扣行为、将自产货物用于抵偿债务，都是正常结转成本，将“库存商品”的金额结转到“主营业务成本”中；自产货物因管理不善被盗的行为，“库存商品”的金额要结转到“待处理财产损益”中；在建工程领用自产货物，“库存商品”的金额应结转到“在建工程”中；将向产货物用于无偿赠送给敬老院，“库存商品”的金额转入“营业外支出”中。所以选项B、C、E都是可能发生的。

[多选题]增值税中所说的“非正常损失”是指（）。

被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

解析：选项CE属于增值税中所说的“非正常损失”。

[多选题]下列税金应在管理费用中列支的有（）。

城镇土地使用税

房产税

解析：房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税在管理费用中列支。