正确答案: ACD

A、营业税 C、消费税 D、房产税

题目：可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有()

解析：增值税是价外税，不得税前扣除。

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[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

D、租金所得

解析：本题考核企业所得税所得来源地的知识点。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

518．75万元

解析：来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)间接抵免限额=375×25%=93．75(万元)75<93．75；可抵免75万元A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518．75(万元)。

[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

企业登记注册地

解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

[多选题]根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%，注意区分

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

解析：选项A错误，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项C错误，工资薪金总额，是指企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

该项股权收购符合特殊性税务处理条件

非股权支付额对应的资产转让所得800万元

该项股权收购，转让方应纳税额200万元

解析：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>50%；条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/(43200+4800)=90%>85%;所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(万元)

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

海水养殖

[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（）。

纳税人的登记注册地

解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。