正确答案: BCD

花椒油 葡萄籽油 杏仁油

题目：以下适用增值税13%低税率的货物有( )。

解析：花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油13%的税率征收增值税。环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%增值税税率。

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[单选题]本题目考查矿山增值税的计算某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务： 　　(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税2.04万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； 　　(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.85万元； 　　(3)从事矿产品切割取得收入50万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； 　　(4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠； 　　(5)出租一处使用过3年的办公用房，取得租金收入2.2万元，该公司对出租房收入选择使用简易计税方法； 　　(6)按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。 　　其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该矿山服务公司转让旧设备应纳增值税( )万元。

0.11

解析：(1)该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税=5.67÷(1+3%)×2%=0.11(万元) 　　(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=2.2÷(1+5%)×5%=0.1(万元) 　　(3)购置设备可以抵扣进项税额；为职工福利购置电饭煲，不得抵扣进项税额。 　　首次购买增值税防伪税控系统专用设备不得抵扣进项税额，而需将价税合计金额作为增值税优惠抵减应纳税额；但购置电脑属于通用设备，可以抵扣进项税额。 　　该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=3.91+2.04+1×11%+1×11%+1.7+0.221=8.09(万元) 　　(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=50÷(1+17%)×17%+20÷(1+11%)×11%+15÷(1+6%)×6%-8.09+0.11+0.1-(0.16+0.0272)=2.03(万元) 　　注意：矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，按照11%的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税；首次购买增值税防伪税控系统专用设备的价税合计数0.19万元(0.16+0.0272)可抵减当期应纳的增值税。

[单选题]2015年2月1日，甲公司以账面价值为3000万元、公允价值为3600万元的库存商品作为对价自乙公司股东丙公司取得乙公司60%的股权，相关手续已于当日办理完毕；当日乙公司账面所有者权益总额为5200万元、可辨认净资产公允价值为6200万元。2015年3月10日，乙公司宣告发放2014年度现金股利500万元。甲公司与丙公司在投资前不存在关联方关系。不考虑其他因素，上述交易影响甲公司2015年利润总额的金额是( )万元。

900

解析：上述交易影响甲公司2015年度利润总额的金额=（3600-3000）+500×60%=900（万元）。

[单选题]下列各项中，不影响其他综合收益的是( )。

接受所有者投资形成的资本公积D持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时公允价值与账面价值的差额

解析：接受所有者投资形成的资本公积记入“资本公积—资本溢价（股本溢价）”科目，不属于其他综合收益。

[多选题]关于停业、复业登记，下列表述不正确的有( )。

个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停业登记

纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

解析：选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

[多选题]根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有（）。

申请人民法院更换管理人

更换债权人委员会成员

通过破产财产的分配方案

解析：本题考核债权人会议的职权。债权人会议行使下列职权：核查债权；申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬；监督管理人；选任和更换债权人委员会成员；决定继续或者停止债务人的营业；通过重整计划；通过和解协议；通过债务人财产的管理方案；通过破产财产的变价方案；通过破产财产的分配方案；人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权。所以选项A、B、E正确。管理人的报酬由人民法院确定、对外代表债务人。所以选项C、D错误。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月汽车租赁不含税收入为300万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，7月出租库房取得不含税收入80万元，该公司7月应纳增值税为( )万元。

45.27

解析：应纳增值税=300×17%-100÷(1+17%)×17%+80×11%=45.27(万元)

[单选题]约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰2015年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内企业每月支付工资30000元，另外每月发生住房补贴2000元，子女教育费3000元，并均由约翰先生提供了发票，境内企业予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2015年12月应缴纳个人所得税( )元。

10014.11

解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日但不满1年或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=［(30000+60000-4800)×45%-13505］×12.5÷31=10014.11（元）。注：在计算约翰境内工作天数时，离境当天，按半天计算，2015年12月份境内工作天数=12+0.5=12.5（天）。

[单选题]临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。

凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

解析：选项A错误，没有说明提供纳税担保；选项C错误，保证金应当是不超过1万元；选项D错误，应当在经营地税务机关申请。