正确答案: ABCD

在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定 专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税 销售居民用煤炭制品按规定征收资源税 原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

题目：以下关于资源税的表述不正确的有（）。

解析：在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿，由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；应征收资源税的煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括其他煤炭制品，C选项错误；原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税，铁矿石采用定额税率征收资源税，D选项错误。

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[多选题]房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（）。

其他房地产开发费用，

不能提供金融机构证明的，

[多选题]下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

解析：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

[多选题]以下关于资源税的表述正确的有（）。

资源税采取从量定额和从价定率的办法征收

资源税实施"级差调节"的原则

黑色金属矿原矿的资源税最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额

解析：选项C：考核考生对资源税税率的熟悉情况。现行税法规定，黑色金属矿原矿资源税的最低单位税额为2元／吨，高于有色金属矿原矿的最低单位税额0.4元／吨。选项D:考点在于未单独规定适用税额的伴采矿，按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。而选项中没有明确伴采矿是否单独规定适用税额，所以错误。

[单选题]某油田开采原油80万吨，2014年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

22500

解析：开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=（70+5）×5000×6%=22500（元）。

[单选题]根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。

收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

解析：选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D:跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

[单选题]下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

企业与个人之间进行的房地产交换

解析：选项AB:非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

[单选题]某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）

150

解析：该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)

[多选题]下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

将使用过的旧房卖给某单位做办公室

将使用过的旧房换取债券

解析：选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

[多选题]在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

解析：在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。根据上述规定，选项ABCD均符合题意。