正确答案: D

2

题目：市区某专营进出口业务的生产企业在2016年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

解析：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税=20X（7％+3％）=2（万元）

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[单选题]某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。

3.68

解析：城建税和教育费附加按实际缴纳的"三税"税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税和教育费附加。 应缴纳城建税=（10+30+2+4）×5%=2.3（万元）；应缴纳教育费附加=（10+30+2+4）×3%=1.38（万元）。合计=2.3+1.38=3.68（万元）。

[多选题]下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。

代收代缴“两税”的单位，为税款代收地

代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地

跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地

解析：A选项不正确，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城建税。其他选项符合城建税纳税地点的规定。