正确答案: BDE

销售政策 最佳现金余额 周转信用协议

题目：下列各项中，不属于企业信用政策组成内容的有( )。

解析：企业信用政策是管理和控制应收账款余额的政策，它由信用标准、信用条件、收款政策组成。

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[多选题]下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有( )。

企业厂区以外向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，免征城镇土地使用税

解析：选项A：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内广场、道路、绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E：纳税人自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

[多选题]2015年2月15日，甲银行对乙公司的债务人丙公司提起代位权诉讼；3月20日，人民法院裁定受理乙公司的破产申请，而甲银行诉丙公司的案件尚未审结，则下列关于本案的处理中，符合法律规定的有（）。

乙公司宣告破产后，人民法院应当判决驳回甲银行的诉讼请求

人民法院裁定驳回乙公司破产申请的，该案件应当恢复审理

解析：（1）选项AB:破产申请受理前，债权人就债务人财产提起诉讼“主张次债务人代替债务人直接向其偿还债务的”，破产申请受理时案件尚未审结的，人民法院应当中止审理；（2）选项C：债务人破产宣告后，人民法院应当“判决驳回债权人的诉讼请求”；（3）选项DE:债务人破产宣告前，人民法院裁定驳回破产申请或者终结破产程序的，该中止审理的案件应当依法“恢复审理”。

[单选题] 甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人。有关资料如下： (1)2015年5月10日，经与丙公司协商，甲公司以一项专利权和对丁公司股权投资（划分为可供出售金融资产）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。 交换日，甲公司专利权的原价为1200万元，已摊销200万元，已计提减值准备100万元，公允价值为1000万元（该专利权属于增值税免税范围）；对丁公司股权投资账面价值和公允价值均为400万元，其中，成本为350万元，公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。 丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。丙公司对换入的对丁公司的股权投资划分为可供出售金融资产核算。 (2)2015年12月13日，甲公司获悉乙公司发生财务困难，对应收向乙公司销售商品的款项2340万元计提坏账准备280万元，此前未对该款项计提坏账准备。 (3)2016年2月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2340万元，经协商，甲公司同意免去乙公司400万元债务，剩余款项应在2016年5月31日前支付；同时约定，乙公司如果截至5月31日经营状况好转，现金流量比较充裕，应再偿还甲公司100万元。当日，乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60%。 (4)2016年5月31日，乙公司经营状况好转，现金流量较为充裕，按约定偿还了对甲公司的重组债务。 假定有关交易均具有商业实质，不考虑所得税等其他因素。

2015年5月10日，丙公司取得专利权、可供出售金融资产的入账金额分别为( )万元。

1000、400

解析：丙公司取得专利权的入账金额=1000/(1000+400)×1400=1000（万元）；丙公司取得可供出售金融资产的入账金额=400/(1000+400)×1400=400（万元）。

[多选题]关于记账凭证的审查内容，下列表述正确的有( )。

审查所附原始凭证有无短缺，两者内容是否一致

审查会计科目及其对应关系是否正确

审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符

解析：选项BCD均属于记账凭证审查的主要内容；选项AE均属于原始凭证审查的主要内容。

[单选题]从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应( )。

填报为0

解析：从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应填报为零。

[单选题]2016年5月，甲服装厂接受乙商场委托加工一批工作服，签订的加工承揽合同中注明所需材料全部由甲服装厂提供，金额为200万元，另收取加工费30万元；与丙公司签订一份以货易货合同，合同约定甲服装厂以420万元的服装换取丙公司380万元的布料，甲服装厂取得丙公司支付的差价款40万元。已知：加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。甲服装厂2016年5月应缴纳印花税( )元。

3150

解析：甲服装厂2016年5月应缴纳印花税=(200+420+380)×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000=3000+150=3150（元）。

[单选题]A公司2012年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目　　贷方余额为50万元，2013年实际发生产品质量保证费用40万元，2013年12月31日预提产品质量保证费用50万元。按照税法规定，计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2013年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。

0

解析：2013年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可子抵扣，因此计税基础为0。

[单选题]甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

400

解析：根据本题的表述，该股权收购符合企业重组的特殊性税务处理，只就非股权支付的部分缴纳企业所得税。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(90000-72000)×(8000÷90000)=1600（万元）。应缴纳企业所得税=1600×25%=400（万元）。