正确答案: ACD

在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

题目：下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

解析：连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。

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[单选题]某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

13.90

解析：国债利息收入=国债金额×（适用年利息率÷365）×持有天数=1000×5%÷365×300=41.1（万元），国债利息收入免税。企业到期前转让国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），该笔交易的应纳税所得额=1055-41.1-1000=13.9（万元）。

[单选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

银行内营业机构之间支付的利息

解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

[单选题]位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

63.38

解析：增值税一般纳税人销售旧货，应按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税；出租旧包装箱取得收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=[20400/（1+4%）×4%×50%+8000×5%]×(5%+3%)=63.38（元）。

[单选题]下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税

解析：油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。

[多选题]属于消费型增值税的特点的有()。

计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除

课税对象不包括生产资料部分

会减少财政收入

有利于鼓励投资

[单选题]下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。

将外购的商品委托加工应税消费品

解析：选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A.B.D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

[单选题]下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。

房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

解析：房地产重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。