正确答案: AB

税源的大小体现着纳税人的负担能力 税源是税收负担的最终归宿

题目：税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有( )。

解析：当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。

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[多选题]下列适用增值税免税政策的出口货物有( )。

非出口企业委托出口的货物

以旅游购物贸易方式报关出口的货物

增值税小规模纳税人出口的货物

农业生产者出口自产农产品

解析：选项ABDE都属于适用增值税免税政策的出口货物；选项C要注意进料加工与来料加工的不同，来料加工复出口货物适用增值税免税政策，进料加工复出口货物适用增值税退(免)税政策。

[单选题]下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是( )。

一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

解析：选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C，纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续；选项D，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。

[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2015年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为( )。

借：其他应收款：27；应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：12；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300×（17%-13%）=12(万元)；当期应纳税额=200×17%-(68-12)-5=-27（万元）；出口货物“免抵退”税额=300×13%一39（万元）；按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期留抵税额即该企业当期的应退税额-27（万元）；当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=39-27=12（万元）；留抵税额为0；会计分录：借：其他应收款：27；应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：12；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：39

[多选题]某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务： 　　(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元； 　　(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业无同类产品售价； 　　(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，无需计算具体的金额。 　　(1)简述本月甲企业向专卖店销售白酒应如何缴纳消费税。 　　(2)简述乙企业如何计算代收代缴消费税。 　　(3)简述本月甲企业销售瓶装药酒应如何缴纳消费税。 　　(4)简述本月甲企业分给职工散装药酒应如何缴纳消费税。

[多选题]徐某与王某、赵某共同投资设立东盛科技发展有限公司。到2015年年底时，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径也不能解决，于是徐某向人民法院提起解散公司之诉讼。对此，下列说法中正确的有（）。

徐某应向公司住所地人民法院起诉

徐某应以公司为被告

王某、赵某可以作为第三人申请参加诉讼

人民法院审理该案件应当注重调解

解析：本题考核解散公司的诉讼。解散公司诉讼案件由公司住所地人民法院管辖。所以选项A错误，选项B正确。股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告。其他股东或者有关利害关系人申请以共同原告或第三人身份参加诉讼的，人民法院应予以准许。所以选项C、D正确。人民法院审理解散公司诉讼案件，应当注重调解。所以选项E正确。

[多选题]下列关于营业税计算的说法，正确的有( )。

某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

解析：B选项，纳税人从事建筑劳务的，营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，因此该建筑队应缴纳营业税=(120+56)×3%=5.28（万元）；D选项，文化公司出租文化场所取得的租金收入应按"服务业-租赁业"纳税，适用5%的税率，因此，该文化公司应缴纳营业税=40×3%+6×5%=1.2+0.3=1.5（万元）。

[单选题]某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

0.36

解析：2007年企业所得税税率为18%，因此，2007年度该企业应缴纳企业所得税=(32-30)×18%=0.36（万元）。现行企业所得税税率为25%。

[单选题]阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司20×8年度财务报告于20×9年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司20×8年实现利润总额2000万元，20×8年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司20×8年度企业所得税汇算清缴于20×9年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项： 1)20×8年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。 2)20×8年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。 3)20×8年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。 4)20×8年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。 5)20×9年1月10日，公司发现20×7年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。 6)20×9年2月15日，公司收到甲公司退回的20×8年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列各题。

阳光公司20×8年度应缴纳企业所得税是( )万元。

560.43

解析：1.递延所得税资产期末余额=(150+20)×25%=42.5（万元）。 2.递延所得税负债期末余额=0。 3.阳光公司20×8年度应缴纳企业所得税=(2000+150+20+100-40×50%+11.7-200+180)×25%=560.43（万元）。 4.阳光公司20×8年度利润表中"所得税费用"项目的本年金额：560.43+(43.8-42.5)-38.5=523.23（万元） 5.调整后利润总额=原利润总额一资产负债表日后事项的影响：2000-(200-180-11.70)-50=1941.70（万元），净利润=利润总额一所得税费用=1941.7-523.23=1418.47（万元），则盈余公积=1418.47×10%+200=341.85（万元）。 6.未分配利润其期末余额=1418.47×90%+1000=2276.62（万元）