正确答案: C

151.32

题目：某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。

解析：当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（万元）当月应纳增值税税额=1800×17%-900x17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（万元）

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[单选题]根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（）。

B、自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税

解析：本题考核油气田企业增值税管理规定的知识点。选项A，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税；选项C，油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税；选项D，油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3％预征率计算缴纳增值税。【该题针对“油气田企业增值税管理规定”知识点进行考核】

[单选题]某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。

14041.77

解析：进项税额＝14790＋30000×13%＋7000×11%＝19460（元）销项税额＝28900＋40000÷（1＋13%）×13%＝33501.77（元）应纳增值税税额＝33501.77－19460＝14041.77（元）

[单选题]数据导入模块中的（）只能在初始设置状态下执行，一旦进入正常处理状态该功能就无法执行。

C、发票导入

[单选题]利用开票系统开具发票时，（）是由开票人填制的。

A、购方税号

[单选题]某企业原手工专用发票面额为十万元版，使用防伪开票系统后最大开票限额应为（）。

C、百万元

[单选题]关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天

解析：将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

[多选题]下列有关增值税专用发票的表述中，错误的有（）。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票

对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款，不需要进行处罚

解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以汇总开具专用发票，汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章；对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款，并按《税收征管法》的规定给予处罚。