正确答案: C

82.71

题目： 2012年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销，净残值为0。2012年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为500万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题。

解析：（1170+1170×8%×6/12-250-250×17%-300-400）-157.01-150=-82.71（万元），该项债务重组业务中甲公司应　　贷记“资产减值损失”，故对当年利润总额的影响金额是82.71万元。参考会计分录为： 借：库存商品 250 应交税费—应交增值税（进项税额） 42.5 交易性金融资产 300 无形资产 400 坏账准备 150 应收账款—债务重组 157.01 　　贷：应收账款 （1170+1170×8%×6/12）1216.8 资产减值损失 82.71

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据《行政许可法》，下列有关行政许可法的原则说法正确的有（）。

行政相对人享有陈述权、申辩权，其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿

行政许可申请人的申请材料不齐全或不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在5日内一次告知补正

解析：本题考核行政许可法的基本原则。选项A体现的是行政许可法的救济原则。所以选项A错误。未经公布的规定，不得作为实施行政许可的依据。所以选项B错误。行政机关因为特定理由撤回已经生效的行政行为.由此给相对人造成损失的应当予以“补偿”，而非“赔偿”。所以选项D错误。

[单选题]根据《物权法》规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外.自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是（）。

不影响合同效力

解析：本题考核未办理不动产物权登记对合同效力的影响。要区分物权效力和债权效力，未办理物权登记的，不影响合同效力。

[多选题]预计资产未来现金流量应考虑的因素有( )。

资产持续使用过程中预计产生的现金流入

预计在建工程的未来现金流量，应当包括预期为使该类资产达到预定可使用或可销售状态而发生的全部现金流出

实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

解析：企业应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量；预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为( )万元。

2280

解析：20×9年以后购入生产经营用设备，增值税进项税额可以抵扣，设备安装过程中领用的原材料进项税额也不用转出计入固定资产成本。员工培训费不属于与购买固定资产直接相关的费用，不计入固定资产成本。因此，该设备的入账价值=1800+300+180=2280（万元）。