正确答案:

题目：青航股份有限公司（下称"青航公司"）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。青航公司2011～2014年发生如下交易或事项。 (1)2011年10月31日，青航公司以一批产品和一项可供出售金融资产换入A公司一项固定资产。青航公司换出产品的成本为520万元，公允价值（等于计税价格）为600万元，该产品属于应税消费品，适用的消费税税率为10%。可供出售金融资产的成本为400万元，公允价值变动（借方）为80万元，当日的公允价值为600万元。A公司换出固定资产为一栋办公楼，原价为1600万元，已提折旧400万元，公允价值为1400万元。青航公司另向A公司支付银行存款98万元。2011年12月31日，与资产所有权相关的划转手续均已办理完毕。 (2)青航公司取得该项房地产当日，与B公司签订租赁协议，自当日起将该项房地产以经营租赁方式出租给B公司，租赁期为2年，年租金160万元，每年年末支付。青航公司预计该项房地产尚可使用寿命为20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计一致。青航公司的投资性房地产采用成本模式计量。 (3)2013年1月1日，青航公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。当日，该项投资性房地产的公允价值为1440万元。 (4)2013年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为1500万元。当日，青航公司与B公可的租赁协议期满，青航公司收回房地产后仍用于对外出租。 (5)2014年6月1日，青航公司以该项投资性房地产换入C公司的一项产品专利权与配套的生产设备。当日，该项投资性房地产的公允价值为1600万元。C公司换出的无形资产（专利权）原价为1000万元，累计摊销为200万元，公允价值为920万元；固定资产（配套设备）的原价为840万元，已使用2年，已提折旧240万元，公允价值为600万元。青航公司另向C公司支付银行存款22万元。 青航公司为换入固定资产发生运输费30万元，为换入无形资产发生手续费10万元。青航公司换入的上述资产于当日投入使用。 (6)其他资料： ①假定上述资产交换事项均具有商业实质； ②除上述条件提及的税费外，不考虑其他相关税费； ③B公司的租金均按期收到。 要求： (1)判断资料(1)中的资产交换是否为非货币性资产交换。 (2)确定资料(1)中资产交换的日期。 (3)计算资料(1)中交换日青航公司换入房产的入账价值，并计算交换日的处理对青航公司当期损益的影响。 (4)计算2013年1月1日青航公司投资性房地产由成本模式改为公允价值模式时，对期初未分配利润的影响金额。 (5)根据资料(5)，编制青航公司的相关会计分录。（计算结果保留两位小数，答案金额以"万元"为单位）

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[单选题]2015年3月1日，甲公司外购一栋写字楼并于当日直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的实际取得成本为3000万元；2015年12月31日，该写字楼的公允价值为3100万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2015年度利润总额的影响金额是（ ）万元。

250

解析：该项投资性房地产对甲公司2015年度利润总额的影响金额=180×10/12+（3100-3000）=250（万元）。

[单选题]A注册会计师负责审计W公司2015年度财务报表，其执行的以下审计程序中，最有可能获取与固定资产完整性相关的审计证据的是（ ）。

以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账

解析：顺查（以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账）有助于实现完整性目标。选项A，注册会计师能够获取固定资产增减变动的审计证据；选项B，通过询问得到的口头证据不能直接证明固定资产的完整性；选项D，逆查（以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物）有助于实现存在目标。注意，所谓顺查逆查，是针对业务流程的先后顺序而言的，顺着业务流程检查就是顺查，逆着业务流程检查就是逆查。

[单选题]甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（ ）元。

2400

解析：技术开发合同计税依据是合同所载报酬，研究开发经费不作为计税依据。应纳税额=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)

[多选题]东方公司是一个高成长的公司，没有优先股。该公司目前发行在外的普通股780万股，股价20元/股，没有负债，资产（息税前）利润率12%，所得税税率为25%。公司拟通过溢价发行附带认股权证债券筹集资金4400万元，发行价格为1100元，债券面值为每份1000元，期限10年，票面利率8%，同时每份债券附送5张认股权证，认股权证在4年后到期，在到期前每张认股权证可以按21元/股的价格购买0.5股普通股。假设不考虑债券发行费用，公司总资产等于总市值的90%，等风险债务的市场利率为10%，预计发行公司债券后总价值年增长率为5%。 要求： （1）计算债券发行后公司总市值，4年后行权前公司总市值、每张债券价值、债务总价值、股东权益总市值、股价、总资产、息税前利润和每股收益； （2）计算4年后行权后公司总市值、股数、股价和每股收益，并判断股价和每股收益是否被稀释了； （3）计算附带认股权证债券的税前资本成本（提示：介于6%～7%之间），并判断发行方案是否可行； （4）回答要想使发行方案可行，附带认股权证债券的税前资本成本应该满足什么条件； （5）回答要想使发行方案可行，债券的票面利率至少应该提高到多少。

[单选题]如果放弃现金折扣，在信用期内付款，放弃现金折扣成本的大小与（ ）。

折扣期的长短呈同方向变化

解析：放弃现金折扣，在信用期内付款时，放弃现金折扣成本=［折扣百分比／（1-折扣百分比）］×［360／（信用期-折扣期）］×100%，公式表明：放弃现金折扣的成本与折扣百分比（计算公式的分子、分母同时除以折扣百分比，即可看出）的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。