正确答案: BD

B、境外抵免限额为960元 D、境外所得采用分国又分项计算抵免限额

题目：王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（）

解析：本题考核境外所得扣除的知识点。个人所得税：分国又分项的含义，包括两层意思，分项是指境外所得计算我国抵免限额时，分不同的项目分别计算，分国是指计算补税时，同一个国家的所得合并抵扣。则偶然所得抵免限额=2000×20%=400（元）；稿酬所得抵免限额=5000×（1-20%）×20%×70%=560（元）。在美国取得的所得合计抵免限额=400+560=960（元），实际已纳税额100+600=700（元）。应补税额=960-700=260（元）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()

C、某工矿区的产品仓库用地

解析：农村的土地不是城镇土地使用税的征税范围;天安门广场用地和矿石场的排土场用地免征城镇土地使用税。

[单选题]某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税()

348万元

解析：2010年1-2月从价计征的房产税：30000×(1-20%)×1.2%×2÷12=48(万元)2010年3-12月从价计征的房产税：25000×(1-20%)×1.2%×10÷12=200(万元)2010年3-12月从租计征的房产税：1000×12%×10÷12=100(万元)合计应纳房产税=48+200+100=348(万元)

[单选题]保险公司取得下列收入，应征营业税的是（）

财产保险费收入

解析：保险企业取得的摊回分保费用、追偿款不征收营业税；保险公司开展的1年期以上（包括1年期）返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。

[单选题]2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()

7.5元

解析：应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5元

[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。

B．2.5

解析：增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。

[多选题]下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有()。

外购已税烟丝生产的卷烟

外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

解析：本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产小轿车不可以抵扣轮胎已纳消费税;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为A、D。

[多选题]下列选项中，应计入进口关税完税价格的有（）。

进口货物的货价

入境前的运保费

买方负担的包装费

解析：由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入关税完税价格，但是购货佣金不计入关税的完税价格。