正确答案: ABDE

所得税的课税对象和计税依据是一致的 计税依据是课税对象量的表现 我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的 增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据

题目：下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( )。

解析：计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。

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[单选题]依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税时应按税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。

职工教育经费产生的差异

解析：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除，属于暂时性差异。

[单选题]在企业会计实务中，下列会计事项中能够引起资产总额增加的是（ ）。

成本法下被投资方经股东大会通过宣告发放现金股利，投资方确认投资收益

解析：选项A使银行存款和应付职工薪酬金额减少，资产总额减少；选项B增加的资产数额比长期股权投资账面价值少，资产总额减少；选项C是应收股利增加，投资收益增加，资产总额增加；选项D在资产内部之间发生变化，不影响资产总额发生变化。

[单选题] 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适斥的增值税税率均为17%。甲公司有关资料如下： (1)甲公司于2015年4月1日以银行存款购入乙公司股权的10%，支付价款6080万元，另支付相关交易费用120万元，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2015年6月30日该股权的公允价值为6300万元。 (2)2015年7月31日，甲公司又以12700万元的价格取得乙公司20%的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策。当日原10%投资的公允价值为6360万元。2015年7月31日，乙公司除一批存货的公允价值和账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值均与账面价值相等。该批存货的公允价值为1500万元，账面价值为1000万元，2015年乙公司将上述存货对外销售80%，剩余存货在2016年全部对外销售。 (3)2015年11月，乙公司向甲公司销售一批商品，售价为500万元，成本为300万元，甲公司购入后将其作为存货核算，至2015年12月31日，甲公司尚未将上述商品对外出售，2016年甲公司将上述商品全部对外出售。 (4)2015年8月至12月乙公司实现净利润5000万元，无其他所有者权益变动。 (5)2016年乙公司实现净利润8000万元，宣告并分派现金股利3000万元，无其他所有者权益变动。 假定：不考虑所得税等相关税费的影响；除上述事项外，不考虑其他交易。 根据上述资料，回答下列问题：

2015年7月31日，长期股权投资的入账价值为( )万元。

21000

解析：2015年7月31日，长期股权投资的入账价值=70000×30%=21000（万元）。

[单选题]下列选项中，属于我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是( )。

农业税

解析：农业税是我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法。

[单选题]国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

5040

解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。应纳税额=168000×17%-1346-8425=18789(元)。实际税负=18789÷168000=11.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退，实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。

[单选题]境内某橙汁生产企业2015年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元：当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

170

解析：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该橙汁生产企业2015年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=(2500+100)×30%=780（万元），2015年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560（万元），由于560+200=760（万元）<780万元，则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额120万元。该企业当年应缴纳企业所得税=（1000-200-120）×25%=170（万元）。

[单选题]某综合性企业2008年度发生如下应税业务 1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。 2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。 3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。 4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 根据上述资料回答下列问题。

与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。

9300

解析：1.在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花，因此与A公司签订的易货合同应缴纳印花税=(1200000+1400000)×0.3‰=780（元）。 2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此与B公司签订的加工合同应缴纳印花税=3000000×0.3‰+1200000×0.5‰=1500（元）。 3.建筑安装工程承包合同中，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花，因此与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税=(25000000+6000000)×0.3‰=9300（元）。 4.自用与出租房产应缴纳的房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44（万元）；应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）；自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。

[多选题]下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有( )。

固定资产的大修理费用和日常修理费用通常不符合资本化条件，应作为当期费用处理，不得采用预提或待摊方式处理

固定资产发生后续支出计入其成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值

经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应予资本化，作为长期待摊费用核算

解析：选项A、B，固定资产发生的不符合资本化条件的更新改造支出和装修费用，应在发生时计入当期管理费用或销售费用。

[单选题]下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( )。

注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

解析：注册税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证，并不包括代理制作原始凭证；注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目，按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关；注册税务师代理记账业务中包括代理客户进行对账和结账工作；现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容，使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的情况，保证账实相符。