正确答案: B

260000

题目：某白酒厂2010年5月将生产的100吨白酒通过自设的非独立核算门市部销售，当月该门市部对外销售了白酒80吨，取得的不含增值税的销售额为900000元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。该白酒厂当月应缴纳的消费税=900000×20%+80×2000×0.5=260000（元）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

银行销售金银的业务

解析：选项AB属于营业税的征税范围；选项C属于营业税的混合销售行为

[单选题]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。

外购装修办公楼的钢材支付的运输费用

解析：用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。

34000

解析：该商场当月就此业务应缴纳的增值税=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。

[多选题]根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税的应税劳务的有（）。

美国某公司为中国境内某企业设计时装

英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用

解析：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

[多选题]增值税一般纳税人取得的下列相关凭据中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（）。

购进生产、经营用固定资产支付的运费取得的运输发票

从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关为其代开的增值税专用发票

解析：选项A：建筑业劳务属于营业税征税范围，取得建筑业的发票不能作为增值税的抵扣票据，所以不得从销项税额中抵扣。选项D：纳税人购进自用的应征收消费税的小汽车、摩托车、游艇等，进项税额不能从销项税额中抵扣。

[单选题]某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金货。12月份销售金货价值共30万元(不含税)，回收的旧金货共8万元(不含税)，另收取回炉费共1．17万元。该金店12月份的销项税额是（）元。

D．39100

解析：本题考核以旧换新的计算。金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。因此，该金店12月份的销项税额＝(30—8)×10000×17％＋1．17×10000÷(1＋17％)×17％＝39100(元)。

[多选题]现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A．某勘探公司提供的工程勘探服务

B．某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C．某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D．某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

解析：本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

[多选题]下列选项中，属于增值税的征税范围的有（）。

销售热力

销售动产

解析：增值税的征税范围，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产。所以选项BC都不属于增值税的征收范围。

[多选题]下列关于进口的消费品，说法正确的有（）。

进口的应税消费品的消费税由海关代征

进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报

解析：（1）选项AD：外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税　　（2）选项B：外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内　　（3）选项C：外购已税汽车轮胎生产的汽车，不属于抵扣范围，不能跨税目抵扣。