[单选题]税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。

正确答案 ：C

行政解释

解析：行政解释不可以作为判案依据。

[多选题]下列项目中，属于税法的正式渊源的有()。

正确答案 ：ABCD

宪法

税收法律

税收法规

国际税收条约或协定

解析：税收通告属于税法的非正式渊源。

[多选题]衡量宏观税负的指标主要是()。

正确答案 ：AB

国民生产总值负担率

国民收入负担率

解析：衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。

[单选题]关于税法解释的说法，正确的是（）。

正确答案 ：D

税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

解析：本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法司法解释的主体是最高司法机关。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关。

[多选题]税收制度的基本要素包括（）。

正确答案 ：ABC

纳税人

税率

征税对象

解析：本题考查税收的基本要素。纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。

[单选题]明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是（）。

正确答案 ：C

亚当·斯密

解析：本题考查税收四原则的提出者。亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则

[单选题]下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。

正确答案 ：A

税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

解析：本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。选项BCD的说法都是错误的。

[多选题]税收经济原则的要求包括（）。

正确答案 ：ABCD

在征税时要保护税本

要求正确选择征税对象和税源

正确地税率设计

税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

解析：本题考查税收经济原则的要求。税收的经济原则的要求：（1）在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易；（2）要求正确选择征税对象和税源；（3）正确地税率设计；（4）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。

[单选题]税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。

正确答案 ：B

通过税收分配对国民经济进行调节

解析：经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

[单选题]甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。

正确答案 ：C

10

解析：若无抵免，其需向甲国纳税为100×50%+50×10%-50+5＝55万元。其在乙国实纳税分别为100×40%=40万元，50×20%=10万元。按分项抵免法，因405，多出部分不能抵免，故其应向甲国纳税为55-40-5=10万元。

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