正确答案: C

企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

题目：下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。

解析：选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有( )。

企业经批准发行债券的利息支出

固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

银行企业内部营业机构之间支付的利息

解析：按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中所发生的借款利息支出应予以资本化计入固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。

[单选题] 某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2015年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含用于换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元（已通过主管税务机关认证）。 (2)2月，企业用自产的一批彩电换取A公司（增值税一般纳税人）的原材料，该批彩电市场不含税价格为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料不含税价值200万元，双方均开具了增值税专用发票（该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证）。 (3)企业接受捐赠取得原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明增值税税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，一次性收取全年租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元（不含用于换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元），管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品研发费为120万元）；财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元）。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税前扣除的营业税金及附加合计49.1万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。 (8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款400万元，增值税税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法下折旧年限为10年，残值率为8%（假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中）。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税，不考虑不动产租赁的营改增，也不考虑办公室计提的折旧部分。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

计算该企业应纳税所得额时，安全生产专用设备折旧费应调整的金额是( )万元。

18.40

解析：当年会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12x6=36.8（万元）当年所得税允许扣除的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4（万元）所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额18.4万元（36.8-18.4）。

[单选题]甲运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）万元。

0.66

解析：甲公司分录为： 借：银行存款 11.1 　　贷：主营业务收入 10 应交税费—应交增值税（销项税额） 1.1 借：主营业务成本 4 应交税费—应交增值税（进项税额） 0.44 　　贷：银行存款 4.44 所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.1-0.44=0.66（万元）。

[单选题]个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )个月内汇算清缴。

3

解析：个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴。

[单选题]根据《刑事诉讼法》，关于刑事强制措施的说法，正确的是（）。

公安机关对犯罪嫌疑人、被告人监视居住最长不得超过6个月

解析：（1）选项A：对犯罪嫌疑人、被告人的拘传次数，法律没有明确规定，但不得以连续拘传的方式变相拘禁犯罪嫌疑人。（2）选项B：被羁押的犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属，被逮捕的犯罪嫌疑人聘请的律师有权为其申请取保候审。（3）选项D:公安机关逮捕后，应当“立即”将被逮捕人送看守所羁押。

[单选题]下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是( )。

付款方提前付款的，应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现

解析：付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现，所以B选项错误。

[单选题]甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税( )元。

3240

解析：甲、乙企业共计应缴纳印花税=(600-60)×10000×0.03%×2=3240（元）。

[多选题]下列关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有( )。

对于单项金额重大的应收款项，在资产负债表日应单独进行减值测试

单项金额重大的应收款项减值测试需预计该项应收款项未来现金流量现值的，可以采用现时折现率计算

若在资产负债表日有客观证据表明应收款项发生了减值，应将其账面价值减记至预计未来现金流量现值

[单选题]某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股：11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为( )元。

0.420

解析：发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间一当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间=16000+3000×8/12-1200×2/12=17800（万股），则该公司20×7年度基本每股收益=净利润／发行在外普通股加权平均数=7476/17800=0.42（元）。