正确答案: B

1030

题目：甲公司2013年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元；当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元；当年因销售退回支付20万元，当年购货退货收到40万元，不考虑其他因素，则甲公司当年"销售商品、提供劳务收到的现金"项目列示的金额为( )万元。

解析：销售商品、提供劳务收到的现金=550+380+120-20=1030(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业本年增加实收资本50万元，其中：盈余公积转增资本35万元；12月1日接受无形资产投资7万元，货币投资8万元，不考虑其他事项。则该企业年末所有者权益增加金额为（ ）万元。

15

解析：所有者权益的增加额=7+8=15（万元）。盈余公积转增资本属于所有者权益内部变化，不影响所有者权益总额。

[多选题]下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。

销售应税消费品开具普通发票上的价款

各种从价计征的酒类产品的包装物押金

销售白酒收取的品牌使用费

用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

解析：用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算不含税价格。

[单选题]按税法规定，向个人支付（ ）时，不用代扣代缴个人所得税。

个体工商户的生产经营所得

解析：扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得（个体工商户的生产、经营所得除外）时，必须履行代扣代缴税款的义务。

[多选题]根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。（ ）

解析：本题考核点为票据防伪。

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。 (2)10月15日，向丙公司销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。 (3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并与当日退回了相关货款。 (4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。 (5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。

关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是（ ）。

若根据权责发生制，应于10月份确认收入300000元

若根据收付实现制，应于10月份确认负债300000元

解析：1.2013年10月甲公司发生的费用：(100×20000)+500000-(40×20000)+(36890+15810)＝1752700(元)。2013年10月甲公司应记入“营业税金及附加”科目的金额＝36890+15810＝52700(元)。故选项A、C正确。 2.权责发生制下，由于是下年租金，因此确认预收账款；收付实现制下，只要收到款项即应确认收入。 3.销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票，因此可以抵减应交税费。 4.选项A，预收账款时确认负债；选项D，在实际发出材料时确认收入并结转成本。 5.赊销商品可以确认收入，在发出商品时确认收入。故选项C正确。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项： 13月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 25月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 39月20日，销售一批材料，增值税々用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 410月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 511月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 612月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料(1)至(5)，甲公司2011年年度利润表中"营业收入"的金额是( )万元。

250

解析：6.所得税费用=应纳税所得额×25%=（利润总额+纳税调整增加一纳税调整减少）×25%=［(72-2)+2-59］×25%=13×25%=3.25（万元）； 净利润=利润总额-所得税费用=70-3.25=66.75（万元）。