正确答案: D

19.05

题目： 某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

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[多选题]关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有( )。

委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按"其他酒"的税率征收消费税

解析：选项A，啤酒、黄酒采用定额税率。

[多选题]关于借款费用的说法，正确的有（ ）。

在购建固定资产过程中，如果发生了非正常中断连续超过3个月，则该期间应当暂停借款费用资本化

购建固定资产某部分已达到预定可使用状态，且该部分可独立提供使用，则这部分资产发生的借款费用应停止资本化

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本

企业为购建或生产符合资本化条件的资产而承担的带息债务应作为资产支出

解析：选项E，借款费用开始发生时不一定是开始资本化的时点。

[多选题]某个体工商户张某，2015年2月1日申请办理了营业执照，2015年3月1日开始经营。2015年发生下列支出： 　　(1)2月发生业务招待费8000元。 　　(2)3月支付雇员李某工资6000元（不含代李某负担的税款），每月固定代李某负担个人所得税100元。 　　(3)4月为研究开发新产品购置一台价值为3万元的测试仪器。 　　(4)5月直接向贫困灾民捐款30000元。 　　问题： 　　(1)判断上述支出是否可以在计算张某应缴纳的个人所得税时税前扣除？若可以扣除，其标准是如何规定的？ 　　(2)计算李某3月份工资应缴纳的个人所得税。

[多选题]根据行政法的渊源理论，下列选项中属于部门规章的有（）。

《税务行政复议规则》

《海关行政处罚听证办法》

解析：本题考核行政法的渊源。选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项D属于行政法其他渊源。

[单选题]关于行政处罚的设定权与规定权.下列说法正确的是（）。

江苏省地方性法规就某一违法行为设定给予1～5万元罚款，南京市政府的配套实施规章中不可以将该罚款幅度规定为5～8万元

解析：本题考核行政处罚的设定。地方性法规有权设定吊销个体户执照的处罚。所以选项A错误。地方规章除了有规定权以外，还有设定权。所以选项B错误。地方规章的罚款数额由省级人大常委会决定。所以选项D错误。

[单选题]甲在北京设立了一家个人独资企业，并打算在天津设立分支机构，分支机构的工商登记（）。

在天津经核准登记后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案

解析：本题考核个人独资企业分支机构的登记。个人独资企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。分支机构经核准登记后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案。

[单选题]关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

解析：选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。

[多选题]有关固定资产取得成本的确定，下列说法正确的有( )。

以一笔款项购人多项没有单独标价的同定资产，应当按照各项同定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本

对存在弃置义务的固定资产，应在取得固定资产时，将预计弃置费用的现值计入固定资产成本

企业与债务人达成债务熏组协议，接受债务人以固定资产清偿债务的，企业应当对受让的固定资产按其公允价值入账

企业采用融资租赁方式租入固定资产的，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者为基础确定租入资产的入账价值

解析：选项D，同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的固定资产，应当按照合并日在被合并方企业的账面价值计量；非同一控制下的企业合并，购买方在合并中取得的被购买方固定资产，应当按照公允价值计量。

[多选题]按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

县级以下税务机关

省级税务机关的内设机构

省级税务机关的直属机构

市级税务机关的派出机构

解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。