正确答案: AD

货物保管收入的销项税额2.28万元国内运输收入的销项税额74.8万元

题目：某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

解析：货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6％；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输服务属于交通运输服务，税率为11％。货物保管收入的销项税额=40．28+（1+6％）X6％=2．28（万元）装卸搬运收入的销项税额=97．52+（1+6％）X6％=5．52（万元）国际运输收入的销项税额=0国内运输收入的销项税额=754．8÷（1+11％）X11％=74．8（万元）

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[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。

5.21万元

解析：不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)；应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21（万元）

[单选题]某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2014年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13%）

免抵增值税额19958元

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416（元）；应纳税额=150000×17%-（368000×17%-13416）=-23644（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13%=43602（元）；当期应退税额=23644（元）；当期免抵税额=43602-23644=19958(元)

[多选题]下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有（）。

销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税

对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税

解析：以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退100%的政策，所以选项C错误。

[多选题]下列关于现行增值税优惠政策的表述中，符合规定的有（）。

残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税

图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税

军队空余房产租赁收入，免征增值税

解析：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

[单选题]下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。

试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

解析：选项A，试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

[单选题]中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。

适用税率

解析：中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，应按照适用税率扣缴增值税。

[单选题]某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

24.94

解析：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。该项规定仅限于维护保养，不包括维修服务。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。12月应缴纳的增值税=（737．1+7．02）÷（1+17％）×17％+35．1÷（1+3％）×3％+14．04÷（1+6％）×6％-85=24．94（万元）。

[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。