[多选题]以下属于流通环节的财政补贴有（ ）。

正确答案 ：AB

农副产品价格补贴

商业和外贸企业的亏损补贴

解析：本题考查属于流通环节的财政补贴。AB属于流通环节的财政补贴。财政贴息属于分配环节的补贴；职工副食品补贴属于消费环节的补贴；农业生产资料价格补贴属于生产环节的补贴。

[多选题]经批准可以减征个人所得税的有（ ）。

正确答案 ：ABE

残疾人所得

烈属所得

严重自然灾害造成重大损失的

解析：本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。选项CD属于免征个人所得税的范围。

[单选题]某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

记载资金账簿应纳印花税为（ ）元。

正确答案 ：B

1700

解析：3.本题考查印花税的计算。记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据，税率为0.5‰。记载资金账簿应纳印花税=(3000000+400000)×0.5‰=1700（元）。

[单选题]以1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后( )日内预缴税款。

正确答案 ：B

5

解析：纳税人因适用税种和缴纳税额不同，其纳税申报期限也有所不同：流转税以1日、3日、5日、10日或15日为一期的纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税。

[单选题]国债按发行的区域分类，可以分为( )。

正确答案 ：A

国内债务和国外债务

解析：按照国债发行的区域为标准，可以将国债分为国内债务和国外债务。

[单选题]畜类生产性生物资产最低折旧年限为( )年。

正确答案 ：A

3

解析：本题考查生产性生物资产的税务处理。生产性生物资产计算折旧的最低年限为：(1)林木类生产性生物资产，为10年。(2)畜类生产性生物资产，为3年。

[单选题]在税负转嫁的形式中，被称为“资本还原”的是( )。

正确答案 ：A

税收资本化

解析：本题考查税收资本化的内容。税收资本化被称为“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。

[单选题]衡量宏观税收负担的指标有( )。

正确答案 ：A

国民生产总值负担率

解析：本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。

[单选题]允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为( )。

正确答案 ：B

税收抵免

解析：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以豁免其税收负担。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款；或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。

[多选题]关于税收的说法，正确的有( )。

正确答案 ：ABDE

税收权利归国家所有

税收的职能具有客观性

税收可以调节居民消费结构

税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

解析：税收这种工具是由国家来掌握和运用的，因此征税权力归国家所有，A选项正确。尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是相同的，因此税收的职能也具有客观性，B选项正确。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，C选项错误。税收的经济职能是指通过税收分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能，D选项正确。税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用，E选项正确。

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