正确答案: C

400

题目:某商贸公司2014年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元,广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。

解析:企业在筹办期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300×60%+20+200=400(万元)

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学习资料的答案和解析:

  • [多选题]以下属于企业所得税中不征税收入的有()
  • A、企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金

    C、企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

  • 解析:选项A是政府性基金;选项C是国务院规定的其他不征税收入,均属于不征税收入的项目;选项BD属于免税收入范畴。

  • [多选题]依据企业所得税法的规定,下列企业属于我国企业所得税纳税人的有()。
  • 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    依照外国法律成立且未在中国境内设立机构,但有来源于中国境内所得的企业

  • 解析:我国境内个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法;企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业;居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  • [多选题]根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。
  • 具有合理的企业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

  • 解析:选项B,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%;选项C,对于股权支付额,应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%,注意区分

  • [单选题]企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。
  • 将资产用于股息分配

  • 解析:选项A,将资产用于股息分配,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,计征企业所得税;选项B、C、D,由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。

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