[单选题]阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括（）。

正确答案 ：B

被审计单位的章程

[单选题]下列有关审计项目组内部讨论的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：B

项目组的全体成员必须参加项目组的讨论

解析：选项B错误。审计项目组的关键成员应当参与讨论，不需要所有项目组成员参与讨论。

[单选题]下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是（）。

正确答案 ：D

对诚信和道德价值观念的沟通与落实

解析：选项D恰当。注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素：（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实（选项D）；（2）对胜任能力的重视；（3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格；（5）组织结构及职权与责任的分配；（6）人力资源政策与实务。选项A和B是内部控制的两种控制方式，不属于控制环境；选项C是内部控制的要素，不属于控制环境的要素。

[多选题]下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有（）。

正确答案 ：ABC

如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

解析：选项D错误。评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表重大错报风险。

[多选题]下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。

正确答案 ：ABC

所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

控制本身的设计就是无效的

解析：选项D错误，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结论。注册会计师了解内部控制后，可能的评估结论有以下三种：（1）所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行（选项A）；（2）控制本身的设计是合理的，但没有得到执行（选项B）；（3）控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制（选项C）。

[多选题]控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等

健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容

科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

查看原题 查看所有试题