正确答案: C

企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

题目：下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。

解析：选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。

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[单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。

企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

解析：选项A不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项B不正确，企业销售未完工产品的计税毛利率，由各省、自治区、直辖市税务局按规定进行确定，总局确定的是一个最低界限；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

[单选题]现金流量折现模式对目标企业的价值评估，应用需要的重要参数不包括( )。

市盈率

解析：现金流量折现模式的应用需要三个熏要参数：一是现金流量；二是折现率；三是期限。

[单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。

装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

解析：选项A错误，房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除；选项B错误，借款利息不能按项目分摊，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除；按规定代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计人房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；选项D错误，对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

[多选题]下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有（ ）。

当月缴纳以前各期末交增值税，登记在“已交税金”专栏

“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额

解析：选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。

[单选题]行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是( )。

申请人死亡，无近亲属

解析：选项A、B，行政复议中止；选项C给出的条件不全面，如果申请人的法人资格终止，尚未确定其权利义务承受人的，行政复议中止，如果确定了其权利义务承受人，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，行政复议终止；选项D，行政复议终止。