[单选题]下列税金在“应交税费”科目反映的有（）。

正确答案 ：A

车船税

解析：车辆购置税、印花税和契税不通过“应交税费”科目核算。

[多选题]某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

正确答案 ：AD

借：在建工程300000贷：财务费用300000

借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000

解析：本题中在建工程款项的利息不得在“财务费用”科目中核算，应计入“在建工程”科目。因调整的是上年度并涉及损益的会计分录，用“以前年度损益调整”科目。本题中调增企业所得税＝30×25%＝7.5（万元），正确的分录为选项B、C、E。

[多选题]下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

正确答案 ：ACDE

原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

解析：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

[多选题]下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

正确答案 ：ACDE

外购已税烟丝生产的卷烟

外购已税化妆品生产的化妆品

外购已税杆头生产的高尔夫球杆

外购已税实木地板为原料生产的实木地板

解析：下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款：①外购已税烟丝生产的卷烟；②外购已税化妆品生产的化妆品；③外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；④外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；⑤以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；⑥以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑦以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑧以外购已税实木地板为原料生产的实木地板；⑨以外购已税摩托车连续生产应税摩托车。

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