[单选题]某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

正确答案 ：B

B．275万元

解析：根据公式：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元根据公式：当期所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率=1100×25%=275万元

[单选题]根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是（）。

正确答案 ：C

C．企业对外投资时，投资资产的成本

解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：C

C．3

解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

[多选题]下列各项中属于营业外收入的是（）。

正确答案 ：ACDE

A．固定资产盘盈

C．处置固定资产净收益

D．罚款净收入

E．处置无形资产净收益

[多选题]企业所得税法中规定的收入总额，包括（）。

正确答案 ：ACDE

A．提供劳务收入

C．接受捐赠收入

D．股息、红利等权益性投资收益

E．特许权使用费收入

解析：收入的范围。《企业所得税法》第六条规定，共九种。（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）特许权使用费收入；（7）租金收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入

[单选题]下列用于归还贷款的利润，一般应是（）的未分配利润。

正确答案 ：B

提取了盈余公积金、公益金后

[单选题]所得税的计税基础可以分为（）。

正确答案 ：B

资产的计税基础和负债的计税基础

[单选题]按我国《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例一般是（）。

正确答案 ：C

当年净利润10%

[单选题]某施工企业2015年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元；其他作业成本2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元；公允价值变动收益200万元；管理费用1000万元；财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为（）。

正确答案 ：C

4020万元

解析：营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020万元。

[单选题]某工程咨询企业2015年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是（）。

正确答案 ：C

512万元

解析：根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=502+30-20=512万元。

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