正确答案:

题目：M公司2010年年初因A产品售后保修确认的预计负债余额为20万元。2010年该公司分别销售A产品4万件，销售单价为50元。公司向购买者承诺A产品售后2年内免费提供保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%-5%之间。2010年实际发生保修费8万元。假定无其他或有事项。企业适用的所得税税率是25%。根据以上资料，回答下列问题。

解析：【答案解析】2010年确认的递延所得税资产=递延所得税资产期末余额-期初余额。递延所得税资产期末余额=18×25%=4.5(万元)，期初余额=20×25%=5(万元)，所以本期应转回递延所得税资产0.5万元，即当期确认的递延所得税资产是-0.5万元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列说法中不正确的是()。

D、待执行合同变为亏损合同均需要确认预计负债

解析：【答案解析】选项D，如果与亏损合同相关的义务不需要支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债。

[单选题]关于或有事项，下列说法正确的是()。

B、或有资产仅指过去的交易或者事项形成的潜在资产

解析：【答案解析】选项A不正确，待执行合同变成亏损合同的，也可能因为存在标的资产而只需要确认资产减值损失，不需要确认预计负债;选项C不正确，或有负债也可能是过去的交易或者事项形成的现时义务;选项D不正确，或有事项的结果不确定，是指或有事项的结果是否发生具有不确定性，或者或有事项的结果预计将会发生，但发生的具体时间或金额具有不确定性。

[单选题]2012年11月，XYZ公司与丙公司签订一份Z产品销售合同，约定在2013年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品，违约金为合同总价款的50%。至2012年12月31日，XYZ公司只生产了Z产品4000件，每件成本4.8万元，其余2000件产品因原材料原因停产，由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口，而该国社会动荡，所需2000件原材料预计2013年3月末以后才能进口，恢复生产的日期很可能于2013年4月份以后。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

解析：【答案解析】与丙公司合同一部分存在标的资产，而另一部分不存在标的资产。①存在标的资产的部分：可变现净值=4000×4=16000(万元);成本=4000×4.8=19200(万元);执行合同损失=19200-16000=3200(万元)。不执行合同违约金损失=6000×4×50%×4/6=8000(万元)，因此应选择执行合同方案。计提减值准备3200万元。借：资产减值损失3200贷：存货跌价准备3200②不存在标的资产的部分：其余2000件产品因原材料原因停产，恢复生产的日期很可能于2012年4月以后。故很可能违约，不执行合同违约金损失=6000×4×50%×2/6=4000(万元)，应确认预计负债4000万元。借：营业外支出4000贷：预计负债4000

[单选题]甲公司2015年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款300万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出1万元；因推广新款A产品将发生广告费用800万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元。2015年12月31日，甲公司应确认的预计负债金额为（）万元。

320

解析：应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，甲公司应确认的预计负债金额=300+20=320（万元）。

[多选题]因工商银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求工商银行赔偿损失500万元，但工商银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求工商银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将很可能获得胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%.可获得500万元赔偿金的可能性为30%。甲公司下列做法中正确的有（）。

甲公司不应确认或有资产

甲公司应在财务报表附注中披露该或有资产

解析：或有资产不能确认为资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应在报表附注中披露。

[多选题]下列关于亏损合同的说法中，正确的有（）。

待执行合同变成亏损合同的，同时亏损合同产生的义务满足或有事项确认预计负债条件的，应当确认相应的预计负债

待执行合同变为亏损合同且存在合同标的资产，应对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失

解析：待执行合同变为亏损合同且存在合同标的资产，应对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失；不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应该确认预计负债。

[多选题]惠民公司于2013年与A公司签订一项不可撤销的销售合同，约定于2014年4月1日以45元／件的价格向A公司销售M产品2万件，若违约将按照合同总价款的25%支付违约金。当年末该产品已生产完毕，由于原材料价格上涨，惠民公司该批产品的成本为100万元，年末的市场售价为60元／件，预计销售费用为0.5元／件，则下列说法正确的有（）。

惠民公司应选择不执行合同

惠民公司应确认预计负债22.5万元

解析：执行合同损失=100-45×2=10（万元）；不执行合同损失=45×2×25%-［(60-0.5)×2-100］=3.5（万元）；执行合同损失10万元>不执行合同损失3.5万元，则应选择不执行合同，应该按照违约金损失确认预计负债22.5万元。所以应选择B、D。