[多选题]税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：AB

A、税源的大小体现着纳税人的负担能力

B、税源是税收负担的最终归宿

解析：本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

[多选题]关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ADE

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

解析：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

[单选题]下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

正确答案 ：A

税收检查权

解析：税收检查权属于税务机关的职权，而不属于纳税人的权利。

[多选题]我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。

正确答案 ：CD

负税率

超倍累进税率

解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。

[多选题]下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BCE

税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

解析：选项A，税收规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D，税收规范性文件具有向后发生效力的特征。

[多选题]下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。

正确答案 ：ABD

职能分离制度

听证制度

回避制度

解析：职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。

[多选题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ABDE

课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

跨期结转属于税基式减免

税率是税收制度的核心和灵魂

定额税率不受课税对象价值量变化的影响

解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

[多选题]关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ABE

新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

[单选题]根据税法的适用原则，下列说法错误的是（）。

正确答案 ：B

根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

解析：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力。

[多选题]我国税法明确规定纳税人的权利有（）。

正确答案 ：ABC

纳税申报方式选择权

申请延期缴纳税款权

税收监督权

解析：选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

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