正确答案: ACDE

某生产企业出口货物确认的免抵退税额 享受税收优惠而减免的"三税" 货物进口时征收的"三税" 查补"三税"缴纳的滞纳金和罚款

题目：城市维护建设税及教育费附加的计算基数不包括下列( )项目。

解析：出口业务中的免抵税额是城市维护建设税及教育费附加的计算基数，免抵退税额不是城市维护建设税及教育费附加的计算基数；城市维护建设税及教育费附加是以"三税"实际缴纳的税额为计税依据，但是不包括加收的滞纳金和罚款。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某超市(一般纳税人)2015年8月采取"以旧换新"方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。

133282.91

解析：增值税法中规定，纳税人采取"以旧换新"方式销售货物，不允许扣除旧货物的价款(金银首饰除外)。应纳增值税=(80000+30000)÷(1+17%)×17%+(580000+110000)×17%=133282.91(元)

[单选题] 甲公司为乙公司的母公司，甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下： （1）2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本400万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费12万元。 （2）2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。 （3）2013年乙公司向甲公司销售一批存货，售价为500万元，该批存货的成本为400万元，未计提跌价准备。2013年末，甲公司对外出售存货的60%，期末该批存货的可变现净值为180万元。 （4）2013年末，甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元，计提的坏账准备余额为90万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲乙公司的内部存货交易中，应在2013年合并资产负债表中列示的存货项目的金额为（ ）万元。

160

解析：2013年合并报表角度，存货的账面成本为400×（1-60%）=160万元，低于可变现净值180万元，因此合并报表应按照成本与可变现净值孰低计量，按照160万元列报。

[单选题]甲公司于2014年12月申请破产。法院受理后查明：在2014年9月，因甲公司无法清偿欠乙公司100万元的货款，而甲公司董事长汪某却有150万元的出资未缴纳，乙公司要求汪某承担偿还责任，汪某随后确实支付给乙公司100万元。下列表述正确的是（）。

管理人有义务要求汪某履行出资义务

解析：本题考核未履行出资义务的股东责任、破产中的撤销权。就汪某对乙公司的支付行为，管理人有权主张撤销。所以选项A错误。汪某已经以为公司偿债方式出资了100万，其尚未缴纳的出资额是50万。所以选项B错误。基于投资关系产生的缴付出资请求权不受诉讼时效的限制。所以选项D错误。

[单选题] 甲公司2016年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1)某批外购存货年初、年末账面余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末　　贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔存货跌价准备在实际发生时自应纳税所得额中扣除。 (2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。 (3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 (4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。 (5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据资料(2)，下列说法或会计处理错误的是( )。

2016年12月31日递延所得税资产余额为200万元

解析：2016年年末固定资产的账面价值=6000-1200=4800（万元），计税基础=6000-2000=4000（万元），应纳税暂时性差异余额=4800-4000=800（万元），递延所得税负债的余额=800×25%=200（万元），因其期初余额为0，所以本期递延所得税负债增加200万元，选项B错误。

[多选题]某公司2014年发生或发现的下列交易或事项中（均具有重大影响）.会影响2014年资产负债表“未分配利润”项目年初余额的有（ ）。

发现2013年漏记管理费用100万元

2013年应确认为其他综合收益的5000万元计入了2013年的投资收益

对于有确凿证据表明可以采用公允价值模式计量的投资性房地产，由成本模式转为公允价值模式进行计量，其账面价值与公允价值的差额

解析：选项AC属于前期重大差错，选项E属于会计政策变更，均会影响2014年资产负债表“未分配利润”项目年初余额；选项B属于会计估计变更，采用未来适用法处理；选项D，属于会计政策变更，但不进行追溯调整，所以不会影响2014年资产负债表“未分配利润”项目年初余额。

[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )

按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

解析：生产性生物资产计算折旧的最低年限中，畜类生产性生物资产为3年。

[单选题]下列各项应付、预付款项中，应在"其他应付款"科目中核算的是( )。

预付经营租入固定资产租金

解析：应付产品质量保证金和应付未决诉讼损失符合预计负债确认条件的，应计入"预计负债"；应付交易性金融负债按票面利率计算的利息应计入"应付利息"。