正确答案:

题目：某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

解析：业务（1），销售自建商品房应缴纳建筑业营业税=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（万元）销售自建商品房应缴纳销售不动产营业税=2000×5%=100（万元）该公司销售自建商品房应纳营业税合计=15.65+100=115.65（万元）业务（2），转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。转让已进入建筑物施工阶段在建项目应纳营业税=500×5%=25（万元）业务（3），销售自建不动产，应该以全额征收营业税。应纳营业税=854.6×5%=42.73（万元）业务（4），转让购置的不动产，按差额征收营业税。应纳营业税=（1500-800）×5%=35（万元）业务（5），酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，应按照“服务业—租赁业”征收营业税。纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。合作经营酒店应纳营业税=360×5%=18（万元）业务（6），应纳建筑业营业税=580×（1+10%）÷（1-3%）×3%=19.73（万元）应纳销售不动产营业税=870×5%=43.5（万元）业务（7），税控收款机应抵减营业税税额=800+5850÷（1+17%）×17%=1650（元）=0.17（万元）当月应纳营业税合计=15.65+100+25+42.73+35+18+19.73+43.5-0.17=299.44（万元）

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[单选题]根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是（）。

A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月

解析：营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月、1个季度。【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】

[单选题]大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

C、40

解析：提供建筑物拆除、土地平整业务按建筑业3%的税率纳税；代理支付拆迁补偿费，以提供代理劳务的全部收入减去代为支付的拆迁补偿费后的余额按代理业5%的税率缴纳营业税。所以，应交营业税＝1000×3%＋（2000－1800）×5%＝40（万元）【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

[单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[多选题]下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（现已营改增）

纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

解析：选项E，纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为收到预收款当天。

[多选题]根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。

纳税人自建建筑物自用，不征收营业税

保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税

对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

解析：选项B，人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；选项E，纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用作为营业额，不包括客户提供的装饰材料价款。

[多选题]下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有（）。

某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒

照相馆在提供照相服务的同时销售相框

建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料

解析：选项B属于兼营行为，选项E不属于营业税的征收范围。

[单选题]张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；（3）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（4）张某将一处商铺对外出租，出租期间发生维修费2000元，由出租人承担，从应收租金中抵减，张某实际收取租金18000元。（5）12月，将2014年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。（6）12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。（7）2015年底张某购进一辆小汽车（排量1.6升）自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：

[单选题]某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：