正确答案: ABCD

A．固定资产预算制度和授权批准制度 B．账簿记录制度和职责分工制度 C．资本性支出和收益性支出的区分制度 D．固定资产处置、定期盘点和维护保养制度

题目：下列选项中，属于与固定资产的内部控制相关的制度的有（）。

解析：四个选项都属于与固定资产的内部控制相关的制度。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。

B、从验收单追查至采购明细账

D、从卖方发票追查至采购明细账

解析：选项A、C不能证明采购已入账。

[单选题]注册会计师负责审计Y公司2011年的财务报表发现，Y公司2009年12月31日购入了一台机器设备，入账价值是31万元，预计净残值是1万元，预计使用年限是6年，用直线法计提折旧，2011年12月31日，Y公司在检查时发现该设备可能发生减值，经测算该设备的可回收金额是18万元，则2011年12月31日，应对该设备计提的减值准备是（）万元。

C．3

解析：2011年12月31日，该机器设备的账面价值是31－（31－1）÷6×2＝21（万元），高于可回收金额18万元，所以应该计提的固定资产减值准备是21－18＝3（万元）。