正确答案: B

13.5

题目：某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。

解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2009、2010年的亏损都可以用2011年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2011年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5(万元)

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[单选题]下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

某酒厂将产品用于捐赠

解析：选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。

[多选题]以下计算公式中，正确的有（）

C、资金利润率=资金周转率x销售利润率

E、资金利润率=所有者权益现金占全部资金的比重x所有者权益资金利用率

[单选题]2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

35

解析：企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35（万元）

[多选题]下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

以外购的货物取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

解析：以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

单独估价作为固定资产入账的土地

未投入使用的机器、设备

以经营租赁方式租入的固定资产