[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。 (4)销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。 (5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。 根据上述资料，回答如下问题：

本月进项税额为( )元。

正确答案 ：C

96760

解析：4.第(1)笔业务：从农业生产者手中收购玉米属于购进免税农产品，按收购价的13%抵扣进项税额。进项税额=120000×13%=15600元。第(2)笔业务：支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票，其进项税可以按7%抵扣。用于本企业集体福利的购进货物，其进项税不得抵扣。准予抵扣的进项税=(76500+22500×7%)×80%=62460元。第(3)笔业务：购进的原材料被盗，其已经抵扣的进项税额应该转出。转出的材料的进项税额=50000×17%=8500元。本笔业务进项税额合计=27200-8500=18700元。本月进项税额合计=15600+62460+18700=96760元。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。

正确答案 ：D

依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

解析：本题考查非居民企业的概念。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项D属于非居民企业。

[单选题]自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过（ ）元的固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

正确答案 ：D

5000

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

[单选题]( )为发行新债券提供销售场所，国家在此市场从认购者手中筹集到所需资金。

正确答案 ：A

发行市场

解析：本题考查发行市场和流通市场。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场从认购者手中筹集到所需资金。

[单选题]某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2016年4月有关会计资料如下： 　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。 　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定的包装物退回期限为三个月。 　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。 　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。 　　(5)为购进上述原材料发生运费2500元，取得增值税专用发票，款项已支付。 　　根据以上资料，回答下列问题：

购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（ ）元。

正确答案 ：C

275

解析：本题考查增值税进项税额的计算。购进原材料发生运费为2500元，取得增值税专用发票，交通运输业增值税税率为11%，因此，可以扣除的进项税额=2500×11%=275(元)。

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