正确答案: CDE

定价政策 交易的金额 未结算应收项目的坏账准备的金额

题目：对企业与关联方发生的关联交易，应在当期会计报表附注中作为交易要素的内容披露的有( )。

解析：企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

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[单选题]对于发行债券（分期付息、到期还本）企业来说，采用实际利率法摊销债券折溢价时（不考虑相关交易费用），下列表述正确的是（ ）。

随着各期债券折价的摊销，债券的摊余成本逐期接近其面值

解析：选项AB，债券溢价的情况下，随着各期债券溢价的摊销，摊余成本逐期接近面值，摊余成本逐期减少，利息费用逐期减少，但是应付利息保持不变；选项D，债券折价的情况下，随着各期债券折价的摊销，摊余成本逐期接近面值，摊余成本逐期增加，利息费用逐期增加。

[多选题]如果债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，（）。

应当裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产

和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力

和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效

为和解协议的执行提供的担保继续有效

解析：本题考核破产和解制度。债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，应当裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产。为和解协议的执行提供的担保继续有效。

[单选题]根据《企业破产法》，债权人会议可以行使的职权是（）。

审查管理人的费用和报酬

解析：本题考核债权人会议的职权。选项A、D是债权人委员会的职权；选项C是法院的权利。

[多选题]根据《行政复议法》的规定，下列情形中复议机关有权处理的有（）。

某县地税局根据国家税务总局的规章发布一个规定，根据该规定对公民李某处以200元罚款，李某不服，向市地税局提起行政复议，并提出了对该规定进行附带性审查的申请

某县国税局对公民王某处以200元罚款，王某不服，向市国税局提起行政复议

解析：本题考核行政复议机关及行政复议中对抽象行政行为的附带性审查。对部门规章、地方性法规都不能进行附带性审查。所以选项B、D错误。行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人，选项E中该派出所不能作被申请人，其所属公安局是被申请人，行政复议机关是该公安局的本级人民政府或其上一级主管部门。所以选项E错误。

[多选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

支付给其他企业的租金

航空企业实际发生的飞行训练费

解析：选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除；选项C:罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除；选项E：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

[单选题]关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。

以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据

解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用；如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花；对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。

[单选题]债务人甲企业破产，乙企业依法对甲企业的机器设备享有抵押权，乙企业未放弃优先受偿权利。根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上，乙企业可以行使表决权的事项不包括（）。

通过和解协议

解析：本题考核有财产担保债权人在债权人会议上的表决权。有特定财产作为担保的债权人，在债权人会议上不享有对和解协议草案和破产财产分配方案的表决权。

[多选题]资料：大龙外商投资企业2010年8月成立，为增值税一般纳税人，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2015年11月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2015年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）： 　　(1)8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票，货款未支付。 　　(2)13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，已收到的全部款项23400元。 　　(3)15日，从中国境内某国有机械制造厂购人工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已计，供货方免费安装、调试完毕，已于25日交付使用。 　　(4)18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 　　(5)19日，收到某公司退货一批，该批货物系2015年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票信息表》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 　　(6)20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，货款已由银行支付。 　　(7)21日，销售本企业2012年购入的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，含税售价26000元；售出使用过的2012年购入在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，不含税售价30000元。上述业务分别开具普通发票各1张。 　　(8)23日，经主管国税局调查，发现企业有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库，企业已经按要求补缴税款。（不考虑滞纳金、罚款） 　　(9)26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。 　　要求：根据下列资料，进行如下处理： 　　(1)编制每笔经济交易的正确会计分录。 　　(2)计算当期应纳增值税税额并作出期末结转和下期期初纳税分录。

[多选题]某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务均取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“成交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有( )。

生产车间为一线职工购买的劳保用品

财务部门购置办公用电脑

非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用

研发部门为研发新产品购入研发软件

解析：工会组织给职工过节外购的食用植物油属于将外购货物用于集体福利，不允许抵扣外购货物的进项税额。