正确答案: B

5700

题目：甲公司从事房地产开发经营业务，2015年3月5日收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元。账面价值为4500万元，其中原装修支出的账面价值为300万元。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元（均符合资本化条件）。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对商铺采用成本模式进行后续计量。甲公司2015年12月31日该项投资性房地产的账面价值是（ ）万元。

解析：甲公司2015年12月31日投资性房地产的账面价值=4500-300+1500=5700（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]战略管理流程是一个相互连续的循环过程，构成这一循环过程的战略核心领域包括（ ）。

战略实施

战略分析

战略选择

解析：战略管理包含三个关键因素：战略分析--了解组织所处的环境和相对竞争地位；战略选择--战略制定、评价和选择；战略实施--采取措施使战略发挥作用。

[多选题]乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项： (1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7(58.5÷5)万元。 (2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%，未包含在境内所得中），未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算乙公司当年设备折旧税前扣除额。 (2)计算乙公司当年捐赠税前扣除额。 (3)计算乙公司当年在建工程贷款利息税前扣除额。 (4)计算乙公司当年佣金支出税前扣除额。 (5)计算乙公司股权重组中的应补缴的税额。 (6)计算乙公司境内所得当年应补缴企业所得税税额。 (7)计算乙公司境外所得当年应补缴企业所得税税额。